--- name: cdae-ai-eligibilite description: "Analyse d'éligibilité au crédit d'impôt CDAE-IA (Développement des affaires électroniques intégrant l'intelligence artificielle, Québec) et estimation du crédit. Fournit les conditions d'admissibilité (société et employés), la méthode d'analyse Oui/Non/À déterminer, et la méthode de calcul du crédit. Utiliser lorsque l'humain demande une évaluation d'éligibilité CDAE-IA ou un calcul du crédit possible." --- # Skill : éligibilité CDAE-IA (crédit d'impôt) **Source unique de vérité** des conditions d'éligibilité et de la méthode de calcul du crédit d'impôt **CDAE-IA** (Crédit d'impôt pour le **D**éveloppement des **A**ffaires **É**lectroniques intégrant l'**I**ntelligence **A**rtificielle, Québec). Aucun agent ni gabarit ne duplique ces règles : tout acteur qui en a besoin se réfère à cette skill. > **Portée.** Cette skill fournit une **capacité d'analyse et d'estimation à titre informatif, non contractuelle et sans valeur de conseil fiscal**. Les attestations et le traitement fiscal relèvent d'Investissement Québec et de Revenu Québec. Les montants estimés ne remplacent pas l'avis d'un fiscaliste. ## Acteurs - **Architecte de solution** : porte l'analyse d'éligibilité et, sur demande explicite de l'humain, l'estimation du crédit. Écrit le verdict `CDAE-AI: Oui / Non` dans la description du projet selon les règles ci-dessous. - **Architecture Solution & Intégration (coordinateur)** : déclenche l'analyse au bon moment du workflow, sollicite l'Architecte de solution, demande à l'humain les informations manquantes et porte le résultat au gate de validation humaine. ## Quand utiliser - L'humain demande d'estimer l'éligibilité CDAE-IA d'un projet. - L'humain demande explicitement une **estimation du crédit** possible (voir conditions strictes plus bas). **Ne jamais** lancer l'analyse ni le calcul de façon spontanée sans demande humaine : c'est un critère exécutif et d'affaires déclenché à la demande. --- ## 1. Conditions d'éligibilité ### 1.1 Critères pour la société | Condition | Détail | |---|---| | **Établissement** | Doit avoir un établissement actif au Québec. | | **Type d'entreprise** | Entreprise à but lucratif uniquement. | | **Revenus TI** | Au moins **75 %** des revenus bruts proviennent d'activités du secteur des technologies de l'information. | | **Codes SCIAN** | Au moins **50 %** des revenus liés à des codes SCIAN spécifiques (conception de systèmes d'information, édition de logiciels, traitement de données et hébergement). | | **Intégration IA** | **Intégration significative** de fonctionnalités d'IA obligatoire depuis 2026 (apprentissage automatique, traitement du langage naturel, vision par ordinateur, analyse prédictive). | | **Certification** | Attestation d'admissibilité d'**Investissement Québec** requise chaque année (exercices débutant après le 31 décembre 2025). | ### 1.2 Critères pour les employés | Condition | Détail | |---|---| | **Effectif minimum** | **6 employés admissibles à temps plein** pour toute l'année financière. | | **Temps consacré à l'IA** | Chaque employé consacre **75 % ou plus** de son temps à des activités liées à l'IA. | | **Lieu de travail** | Dépenses salariales uniquement pour l'établissement québécois (groupes à établissements multiples). | ### 1.3 Activités NON admissibles - Maintenance des systèmes et évolution d'infrastructure accessoire. - Soutien TI général sans intégration d'IA. - Mises à jour logicielles de routine. ### 1.4 Points importants - **Maintien d'effectif** : une interruption temporaire sous le seuil de 6 employés disqualifie l'exercice complet (sauf 2 exceptions strictes). - **Cumulabilité** : combinable avec d'autres crédits (RS&DE, IDMTC). - **Régions** : toutes les régions administratives du Québec sont éligibles. --- ## 2. Méthode d'analyse d'éligibilité (Oui / Non / À déterminer) Évaluer le projet contre les critères de la société (1.1) et des employés (1.2), puis conclure : - **Oui** — l'ensemble des critères applicables sont satisfaits (ou raisonnablement démontrés par les informations fournies). - **Non** — au moins un critère déterminant n'est pas satisfait. - **À déterminer** — il manque des informations pour trancher. Lister précisément les éléments manquants et **les demander à l'humain** ; ne jamais deviner. ### Écriture du verdict dans la description du projet Après analyse, mettre à jour la **description du projet Multica** selon ces règles : 1. **Si l'analyse conclut `Oui`** : - Si la description du projet **ne contient aucune** information `CDAE-AI: Oui / Non` → **ajouter `CDAE-AI: Oui`** dans la description du projet. 2. **Si l'analyse conclut `Non`** : - Si la description du projet **ne contient aucune** information `CDAE-AI: Oui / Non` → **ajouter `CDAE-AI: Non`** dans la description du projet. 3. **Si l'analyse conclut `À déterminer`** : - **Ne rien écrire** dans la description. Demander à l'humain les informations manquantes et attendre. > **Idempotence** : si la description porte **déjà** une information `CDAE-AI: Oui` ou `CDAE-AI: Non`, **ne pas l'écraser** automatiquement. Un changement de verdict existant passe par le gate de validation humaine granulaire (choix présenté séparément : Keep / Modify / Redo). > > L'écriture dans la description du projet est une action à impact : la soumettre à la **validation humaine granulaire** du workflow (voir `conductor.md`). --- ## 3. Estimation du crédit L'estimation du crédit ne se fait **que si les trois conditions suivantes sont réunies** : 1. **Demande explicite** de l'humain pour le calcul. 2. **Projet éligible** : la description du projet contient `CDAE-AI: Oui`. 3. **Informations complètes** : l'ensemble des données nécessaires au calcul sont disponibles. Si une information manque, **indiquer précisément les éléments manquants à l'humain** et ne pas produire d'estimation partielle trompeuse. ### 3.1 Structure du crédit (2026) ``` Taux global : 30 % des salaires admissibles ├── Crédit remboursable : 22 % └── Déduction non remboursable : 8 % ``` **Taux réduit de moitié** (**11 % remboursable + 4 % non remboursable**) si au moins **50 %** des revenus proviennent de services rendus à une société située à l'extérieur du Québec ayant un **lien de dépendance**. ### 3.2 Formule de calcul ``` Crédit = Salaires admissibles × 30 % × (proratisation des jours travaillés) ``` - **Salaires admissibles** : revenu d'emploi calculé selon la Loi sur les impôts du Québec. - **Plus de plafond salarial** (l'ancien plafond de 83 333 $ par employé a été aboli). - Appliquer le **taux réduit** (15 % global : 11 % + 4 %) si la condition de services hors Québec avec lien de dépendance est remplie. ### 3.3 Informations nécessaires au calcul (à réunir avant d'estimer) - Salaire annuel admissible par employé admissible. - Nombre de jours travaillés / jours de l'exercice (proratisation). - Nombre d'employés admissibles (rappel : seuil de 6 à temps plein). - Confirmation de la part de revenus provenant de services hors Québec avec lien de dépendance (détermine le taux plein ou réduit). ### 3.4 Exemple de calcul (taux plein) | Paramètre | Valeur | |---|---| | Salaire annuel employé | 100 000 $ | | Jours travaillés | 260 / 260 (année complète) | | Salaires admissibles | 100 000 $ | | Crédit total (30 %) | **30 000 $** | | Part remboursable (22 %) | **22 000 $** (remboursement en argent) | | Part non remboursable (8 %) | **8 000 $** (déduction d'impôt) | ### 3.5 Emplacement de l'estimation dans les livrables L'estimation du crédit **apparaît avec les informations financières** du projet (OPEX, CAPEX, estimation des coûts), dans le gabarit **`05-planification.md`**, sous-section **« Crédit d'impôt CDAE-IA (estimation) »**. Elle est produite uniquement lorsque les trois conditions du § 3 sont réunies. --- ## 4. Processus de demande (contexte, informatif) 1. Obtenir les **attestations** d'Investissement Québec (société + chaque employé admissible). 2. Remplir le formulaire **CO-1029.8.36.DA** (Revenu Québec). 3. Déposer avec la déclaration de revenus des sociétés (formulaire **CO-17**). 4. **Date limite** : 15 mois après la fin de l'exercice financier. 5. **Délai de traitement** : généralement 3 à 6 mois. --- ## 5. Garde-fous - **Déclenchement à la demande uniquement** : jamais d'analyse ni de calcul spontané. - **Ne jamais deviner** une donnée manquante : conclure `À déterminer` et demander à l'humain. - **Idempotence** de l'écriture `CDAE-AI: Oui / Non` : ne pas écraser une valeur existante sans validation humaine. - **Validation humaine granulaire** pour toute écriture dans la description du projet et pour l'estimation chiffrée. - **Non contractuel / non conseil fiscal** : estimation informative ; les attestations et le traitement fiscal relèvent d'Investissement Québec et de Revenu Québec. - **Aucun secret** ni donnée personnelle sensible d'employé (nominative) dans les livrables : raisonner par rôles / agrégats. --- ## 6. Sources officielles - **Investissement Québec** — Attestations CDAE-IA : - **Revenu Québec** — Crédit d'impôt développement des affaires électroniques :