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name: ausloesendes-ereignis-erfassen
description: "Erfasst den Anlass der Fortbestehensprognose. Typische Auslöser sind Hinweis des Steuerberaters nach § 102 StaRUG Hinweis des Wirtschaftsprüfers Bekanntwerden negativen Eigenkapitals Bilanzaufstellung mit negativem EK Liquiditaetsengpass Gesellschafterhinweis eigene Sorge des Geschäftsführers. Do..."
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# Auslösendes Ereignis erfassen

## Arbeitsweg

- Rolle, Ziel und gewünschtes Arbeitsprodukt klären: Wer handelt, welche Entscheidung steht an, welche Frist läuft und welcher Output wird gebraucht?
- Fristen und Eilrisiken zuerst markieren: IDW S 11 12-Monats-Prognose ab Stichtag, § 15a InsO 6 Wochen bei Überschuldung, Drei-Wochen-Liquiditätsstockungs-Test, jährliche Aktualisierung.
- Tragende Normen verifizieren: InsO § 19 Abs. 2 (zweistufige Prüfung), IDW S 11 (Anforderungen), IDW PS 800, HGB § 252 Abs. 1 Nr. 2 (Going Concern), BGH II ZR 296/05 (Drei-Wochen-Lücke), StaRUG §§ 1, 102 — Fundstellen über gesetze-im-internet.de, dejure.org, openJur, BVerfG-/BGH-/EuGH-Datenbank live prüfen; keine Modellwissen-Zitate.
- Zuständige Stelle bestimmen und Adressaten richtig wählen: Geschäftsführer, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Restrukturierungsberater, IV (falls beauftragt), Bank, Gesellschafter.
- Dokumente und Beweismittel sammeln und auf Lücken prüfen: Fortbestehensprognose-Bericht, Integrierte Planung (P&L, BS, CF) 12+ Monate, Stresstest-Szenarien, Sanierungskonzept IDW S 6, Sanierungsgutachten, GF-Erklärung — fehlende Belege durch Akteneinsicht oder Rückfrage beim Mandanten beschaffen, Live-Check für tagesaktuelle Normänderungen und Verwaltungspraxis.

## Zweck

Die Fortbestehensprognose ist kein Selbstzweck — sie ist die Antwort auf einen konkreten Anlass. Der Anlass wird dokumentiert weil **er Beweis ist**: bei späteren Haftungsfragen (§ 15b InsO, § 43 GmbHG, § 826 BGB ggue Gläubigern) zeigt die Dokumentation dass der Geschäftsführer **zeitnah** auf Anzeichen reagiert hat.

## Typische Auslöser

### 1. Hinweis des Steuerberaters nach § 102 StaRUG

Seit 01.01.2021 hat der Steuerberater eine **Hinweispflicht**: wenn ihm bei der Bilanzaufstellung Anhaltspunkte für einen möglichen Insolvenzeröffnungsgrund auffallen muss er den Mandanten darauf hinweisen.

- Datum des Hinweises (schriftlich / mündlich / im Gespräch)
- Wortlaut wenn schriftlich
- Konkrete Anhaltspunkte die der StB genannt hat
- Quittierung des Hinweises durch den Mandanten

### 2. Hinweis des Wirtschaftsprüfers

Bei prüfungspflichtigen Gesellschaften (mittelgroße oder große KapGes nach § 267 HGB) kann der Prüfer im Rahmen des Jahresabschlusses einen **Hinweis zur Going-Concern-Annahme** geben oder den Bestätigungsvermerk einschraenken oder versagen.

### 3. Eigene Feststellung bei der Bilanzaufstellung

- **Eigenkapital negativ** (Aktiva kleiner als Passiva).
- **Wesentliche stille Lasten** im Status (z. B. Pensionsrückstellungen außerbilanziell).
- **Erhebliche außergewöhnliche Verluste** im laufenden Geschäftsjahr.

### 4. Liquiditätsengpass

- Mahnungen Gerichtsbeschlüsse oder Zahlungsverzug bei wesentlichen Gläubigern.
- Kreditlinie ausgeschoepft Kontoüberziehung.
- Lohn- und Gehaltszahlungen knapp.
- Steuer- und Sozialversicherungsabgaben nicht puenktlich.

### 5. Gesellschafterhinweis

- Brief oder E-Mail des Gesellschafters mit Sorge über Lage.
- Gesellschafterbeschluss zur Prüfung der Fortbestehensprognose.

### 6. Eigene Sorge des Geschäftsführers

- Subjektive Wahrnehmung dass die Lage kritisch wird.
- Wichtig: auch ohne externen Hinweis muss der Geschäftsführer aktiv prüfen — Sorgfaltspflicht § 43 GmbHG, § 93 AktG.

### 7. Externes Ereignis

- Wegfall Hauptkunde.
- Kreditlinien-Kündigung der Bank.
- Markteinbruch.
- Insolvenz eines wesentlichen Lieferanten / Abnehmers.

## Dokumentation

```yaml
fall-id: FP-2026-0001
stichtag-pruefung: 2026-05-20
ausloeser:
 typ: hinweis-steuerberater # hinweis-steuerberater / hinweis-wp / eigene-feststellung-bilanz / liquiditätsengpass / gesellschafterhinweis / eigene-sorge / externes-ereignis
 datum: 2026-05-15
 hinweisgeber: Steuerberater Mueller, Kanzlei XYZ
 mitteilungsform: schriftlich # schriftlich / muendlich / e-mail
 wortlaut: |
 "Nach Aufstellung des Jahresabschlusses 2025 ergibt sich ein negatives
 Eigenkapital von 82.000 EUR. Wir weisen Sie nach § 102 StaRUG auf die
 Pflicht zur Prüfung einer Fortbestehensprognose nach § 19 Abs. 2 InsO
 hin."
 konkrete-anhaltspunkte:
 - Eigenkapital negativ 82.000 EUR Stichtag 31.12.2025
 - SuSa weist Lieferantenverbindlichkeiten 410.000 EUR (Vorjahr 180.000)
 - Sozialversicherungsbeitraege drei Monate offen 45.000 EUR
 reaktion-geschaeftsfuehrung:
 erste-reaktion-am: 2026-05-20
 schritte:
 - Beauftragung Erstellung Fortbestehensprognose
 - Aktivierung Plugin fortbestehensprognose
 - Termin mit Insolvenzanwalt vereinbart für 2026-05-27 als Sicherheit
```

## Pflichthinweis Frist

Mit Eintritt der **Insolvenzreife** (Zahlungsunfähigkeit § 17 oder Überschuldung § 19 InsO) beginnen die Antragsfristen des § 15a InsO. **Die Fortbestehensprognose ist nicht zu verwechseln mit dieser Frist** — sie ist die Prüfung **ob** Überschuldung trotz negativen Bilanzbildes verneint werden kann.

- Frist Zahlungsunfähigkeit: **drei Wochen** (§ 15a Abs. 1 S. 2 InsO).
- Frist Überschuldung: **sechs Wochen** (§ 15a Abs. 1 S. 2 InsO seit SanInsFoG 2021).

Im Zweifel **vor Ablauf der Frist** Insolvenzanwalt zu Rate ziehen.

## Ausgabe

- `ausloesendes-ereignis.yaml` mit allen Pflichtfeldern.
- Erste Risikobewertung (grün / gelb / rot).
- Empfehlung: bei rot direkt zu `wenn-prognose-negativ-naechste-schritte` und Insolvenzanwalt einschalten — diese Prüfung kann fortgesetzt werden aber nicht ohne anwaltliche Begleitung.

## Aktuelle Leitentscheidungen — Ausloesende Ereignisse

- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren.

## Paragrafenkette Ausloesende Ereignisse

§ 102 StaRUG (Warnpflicht Rechtsberater) → § 19 InsO (Ueberschuldung als Eröffnungsground) → § 15a InsO (Antragspflicht 3/6 Wochen) → § 15b InsO (Haftung GF) → § 43 GmbHG (Sorgfaltspflicht)

## Triage — Ausloesende Ereignisse

1. **Wer hat das Signal gesandt?** Steuerberater (§ 102 StaRUG), Wirtschaftspruefer, eigene Erkenntnis GF, Bank-Gespraech?
2. **Datum des Signals?** Tag-genau dokumentieren → Beginn der Haftungszeit-Uhr.
3. **Schriftliche Dokumentation?** E-Mail, Aktenvermerk, Protokoll vorhanden?
4. **Sofortmassnahmen?** Liquiditaetsplanung starten, Anwalt einschalten, Steuerberater beauftragen?