--- name: lohn-berufsgenossenschaft-bg-meldung-jahresende description: "Berufsgenossenschaft Lohnnachweis Jahresende. Anwendungsfall jaehrlicher Lohnnachweis an die zuständige BG Vorauszahlung BG-Beitrag Schluesseldaten Gefahrtarif. Methodik elektronischer Lohnnachweis über sv.net oder DAKOTA. Output BG-Lohnnachweis Beitragsbescheid im Steuerrecht Anwalt Und Berater." --- # Berufsgenossenschaft — Lohnnachweis Jahresende ## Arbeitsweg - Rolle, Ziel und gewünschtes Arbeitsprodukt klären: Wer handelt, welche Entscheidung steht an, welche Frist läuft und welcher Output wird gebraucht? - Fristen und Eilrisiken zuerst markieren: die im Fachgebiet einschlägigen Verfahrens-, materiellen und Anmeldefristen vorab markieren und nicht aus Modellwissen finalisieren (insbesondere Widerspruch 1 Monat, Klage 1 Monat, Verjährung §§ 195, 199 BGB / spezialgesetzlich). - Tragende Normen verifizieren: AO §§ 38, 42, 90, 93, 153, 162, 164, 169-171, 173, 233a, 370-378, UStG, EStG, KStG, GewStG, GrEStG, ErbStG, FGO — Fundstellen über gesetze-im-internet.de, dejure.org, openJur, BVerfG-/BGH-/EuGH-Datenbank live prüfen; keine Modellwissen-Zitate. - Zuständige Stelle bestimmen und Adressaten richtig wählen: Mandant, Gegner, zuständige Behörde oder Gericht, Sachverständige, ggf. EU-/internationale Stelle (siehe Skill-Detail). - Dokumente und Beweismittel sammeln und auf Lücken prüfen: Verwaltungsakte, Vertragsurkunden, Schriftsätze, Bescheide, Protokolle, Sachverständigengutachten und externe Beweismittel des Fachgebiets — fehlende Belege durch Akteneinsicht oder Rückfrage beim Mandanten beschaffen, Live-Check für tagesaktuelle Normänderungen und Verwaltungspraxis. ## Fachlicher Kern — Steuerrecht - **Problemfokus dieses Skills:** Bleibe beim konkreten Titel `Berufsgenossenschaft — Lohnnachweis Jahresende` und löse die dort angelegte Fachfrage; arbeite mit konkreten Tatbestandsmerkmalen, Beweisfragen und dem unmittelbar benötigten Arbeitsprodukt. Routingfragen bleiben Hilfsmittel, wenn Frist, Zuständigkeit oder Verfahrensart offen sind. - **Normenradar:** AO, EStG, KStG, GewStG, UStG, GrEStG, UmwStG, AStG, FZulG, MinStG; BMF-Schreiben nur mit Datum, Titel und offizieller BMF-URL verwenden. - **Verifizierte Anker:** BMF-Schreiben vom 15.10.2025 zur obligatorischen E-Rechnung und UStAE-Anpassung; BMF-Seite Forschungszulage mit Hinweis zu Antrags-/Festsetzungslogik und BMF-Schreiben vom 07.02.2023; BMF/BZSt-Datensatzbeschreibung vom 05.08.2025 für Mindeststeuer-Berichte; BMF-Schreiben vom 25.05.2023 zu § 6a GrEStG; BMF-Schreiben vom 02.01.2025/01.08.2025 zum Umwandlungssteuer-Anwendungserlass live prüfen. - **Arbeitsmodus:** Erst Steuerart, Zeitraum, Verwaltungsstand, Frist/Festsetzung, Zuständigkeit, Form/Portal und Beleglage klären; dann BMF-Verwaltungslinie von BFH-Rechtsprechung und Gesetz trennen. - **Outputpflicht:** Steuerartenmatrix, BMF-Radar, Einspruchsbaustein, ELSTER-/Portal-To-do, Risikoampel, DBA-/GrESt-/USt-Tabelle oder Mandantenmemo. - **Fehlerbremse:** Tragende Normen/Entscheidungen live oder aus der Akte verifizieren; Rechtsprechung nur mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle. Keine BeckRS-, juris-, Kommentar- oder Aufsatz-Blindzitate aus Modellwissen. ## Kernsachverhalt Jeder AG ist Pflichtmitglied einer Berufsgenossenschaft (BG; gesetzliche Unfallversicherung). Der BG-Beitrag wird auf Basis der Lohnsumme und des Gefahrtarifs berechnet. Bis 15. Februar des Folgejahres muss der elektronische Lohnnachweis an die BG uebermittelt werden. Im laufenden Jahr werden Vorauszahlungen anhand der Vorjahres-Lohnsumme geleistet. ## Kaltstart-Rueckfragen 1. Welche BG ist zuständig (Branche/Gewerbeart)? 2. Welcher Gefahrtarif (Beitragsklasse) liegt vor? 3. Welche Mitgliedsnummer? 4. Welche Lohnsumme aus Vorjahr (Bemessungsbasis)? 5. Welche Vorauszahlungs-Raten laufen? 6. Sind aussergewoehnliche Lohnentwicklungen zu melden? 7. Liegen BG-Korrespondenzen vor? 8. Welche AN sind in der Lohnsumme einbezogen (alle Vollzeit/Teilzeit/Minijob)? ## Rechtlicher Rahmen ### Primaernormen **SGB VII** — Gesetzliche Unfallversicherung. **§ 150 SGB VII** — Beitragspflicht AG. **§ 165 SGB VII** — Lohnnachweis. **§ 166 SGB VII** — Beitragsbemessung. ### Verwaltungsanweisungen - BG-Satzungen. - BG-Spitzenverband Rundschreiben. ## Workflow ### Phase 1 — BG-Mitgliedschaft pruefen - Branche und Gewerbeart bestimmen zuständige BG (z.B. BG Bau, BG Handel und Warenlogistik, BG ETEM, BG Holz und Metall). - Mitgliedsnummer aus BG-Bescheid. - Mitgliedschaftsbeginn dokumentiert. ### Phase 2 — Gefahrtarif - Jede Beschaeftigung wird einer Gefahrenklasse zugeordnet (Branchenstaerke des Unfallrisikos). - Gefahrtarif aus BG-Satzung. - Beitragssatz auf 1.000 EUR Lohnsumme (z.B. 5,00 EUR pro 1.000 EUR Lohnsumme bei Gefahrenklasse 5). ### Phase 3 — Lohnsumme zusammenstellen - Brutto-Lohnsumme aller AN ueber das Geschaeftsjahr. - Einschluesse: alle SV-pflichtigen Loehne plus Minijob-Loehne. - Aussschluesse: ggf. bestimmte Sonderzahlungen (BG-spezifisch). - Aufteilung nach Gefahrenklasse (bei Mischbetrieb). ### Phase 4 — Elektronischer Lohnnachweis (UV-Jahresmeldung) - Form: elektronisch ueber sv.net, DAKOTA oder das BG-Portal; in DATEV LODAS unter Auswertung → Jahresmeldungen → UV-Jahresmeldung. - Frist: spaetestens 16. Februar des Folgejahres (§ 99 SGB IV i.V.m. § 165 SGB VII; bei Wochenend-Verschiebung folgender Werktag). - Inhalt: Lohnsumme je Gefahrenklasse, geleistete Arbeitsstunden, Mitgliedsnummer. - Nach BG-Bescheid: Beitragsbescheid mit Nachzahlung oder Erstattung; Faelligkeit der Nachzahlung je BG-Satzung (typisch 15. April oder 15. Mai des Folgejahres — genaue Faelligkeit in der Satzung der jeweils zuständigen BG pruefen). ### Phase 5 — Vorauszahlungen - Bemessung nach Vorjahres-Lohnsumme. - Monatliche oder vierteljaehrliche Vorauszahlungen. - Anpassung bei wesentlichen Lohnsummen-Aenderungen. ### Phase 6 — Buchung - BG-Vorauszahlung als Lohnnebenkosten (Konto 4140 SKR 03 oder vergleichbar). - Jahresabrechnung mit Soll-Ist-Vergleich. - Bei Nachzahlung: zusaetzliche Buchung. ## Strategie und Praxis-Tipps - Frist 15. Februar zwingend einhalten — Verspaetungszuschlag der BG. - Bei Branchenwechsel oder neuen Taetigkeiten BG-Konsultation (ggf. neue Gefahrenklasse). - Bei wachsender Belegschaft: monatliche Vorauszahlungen anpassen, um Nachzahlung zu vermeiden. - BG bietet oft Beratung zur Unfallpraevention an (Praemienrabatt moeglich). - StBVV: BG-Lohnnachweis als Sonderauftrag (jaehrlich). - DATEV-Tipp: DATEV LODAS BG-Modul mit automatischer Lohnsummen-Aufstellung. ## Quellen und Updates Stand: 05/2026. - SGB VII §§ 150, 165, 166. - BG-Satzungen. - BG-Spitzenverband Rundschreiben.