--- name: lohn-umlage-u1-u2-insogeld description: "Umlagen U1 U2 Insolvenzgeld-Umlage. Anwendungsfall AG-Umlagen monatlich Erstattung Krankheit Mutterschaft Insolvenz Berechnung Saetze Variabilitaet KK. Methodik Prüfung Pflicht Kleinunternehmer 30 AN. Output Umlage-Berechnung." --- # Umlagen U1, U2, Insolvenzgeld ## Fachlicher Anker - **Normen:** § 6a, § 1, § 7. - **Entscheidungs-/Quellenanker:** Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen. - **Quellenhygiene:** `references/quellenhygiene.md` und `references/zitierweise.md` beachten. ## Kernsachverhalt Drei Umlagen lasten ausschliesslich auf dem AG (AN-Anteil null): - **U1** (Aufwendungsausgleich Krankheit): Erstattung Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall; Pflicht für Kleinunternehmer bis 30 AN; Erstattung 80 Prozent. - **U2** (Aufwendungsausgleich Mutterschaft): Erstattung Mutterschutzlohn und AG-Zuschuss Mutterschaftsgeld; Pflicht aller AG; Erstattung 100 Prozent. - **Insolvenzgeld-Umlage**: Beitrag zur Finanzierung des Insolvenzgeldes; Pflicht aller AG (Ausnahme Privathaushalte). ## Kaltstart-Rueckfragen 1. Mitarbeiterzahl im Mandantenbetrieb (U1-Pflicht-Pruefung)? 2. Welche Krankenkassen vertreten (Beitragssatz U1 KK-individuell)? 3. Welche AN sind in Erstattungsbasis einbezogen (Vollzeit, Teilzeit, Minijob)? 4. Wann letzte Erstattungs-Antraege gestellt? 5. Bei drohendem AG-Wechsel: Datenuebernahme Umlage-Beitraege? 6. BG-Beitrag Insolvenzgeld-Umlage aktualisiert? 7. Welche jaehrliche Anpassung? 8. Welche Privathaushalts-Konstellation (Minijob-Sonderfall)? ## Rechtlicher Rahmen ### Primaernormen **AAG (Aufwendungsausgleichsgesetz)** — U1/U2. **§ 1 AAG** — Geltungsbereich U1. **§ 7 AAG** — Berechnung Umlage. **§ 358 SGB III** — Insolvenzgeld-Umlage. **§ 165 SGB III** — Insolvenzgeld. ### Verwaltungsanweisungen - KK-individuelle Satzungen. - BMAS Rundschreiben. ## Workflow ### Phase 1 — U1-Pflicht-Pruefung - AG mit max. 30 AN ist U1-pflichtig. - Pruefung jaehrlich zum 1. Januar (Berechnung Durchschnitt Vorjahr). - Minijobs werden mit Faktor 0,75 angerechnet. - Pflicht-Wechsel mit naechstem Kalenderjahr. ### Phase 2 — Berechnungs-Basis - Umlagebeitrag = Bemessungsgrundlage x Umlagesatz. - Bemessungsgrundlage U1/U2: rentenversicherungspflichtiges Brutto bis zur BBG der RV (§ 7 AAG). - U1 Satz: KK-individuell (variiert nach KK-Satzung); typisch 1,0-3,0 Prozent. - U2 Satz: KK-individuell; typisch 0,2-0,5 Prozent. - Insolvenzgeld-Umlage: bundeseinheitlich, festgesetzt durch Insolvenzgeldumlageverordnung; 2024: 0,06 Prozent; 2025: 0,06 Prozent (unveraendert; Insolvenzgeldumlageverordnung 2026 zum Jahreswechsel pruefen). ### Phase 3 — Erstattungsantraege - U1 bei Krankheit: AG zahlt Entgeltfortzahlung weiter; beantragt Erstattung 80 Prozent bei KK. - U2 bei Mutterschaft: AG zahlt Zuschuss zum Mutterschaftsgeld; beantragt Erstattung 100 Prozent bei KK. - Antrag: ueber sv.net oder DAKOTA. - Frist: 3 Monate nach Beendigung des Ereignisses (KK-Satzung). ### Phase 4 — Insolvenzgeld-Umlage - Bundeseinheitlich; 2025: 0,06 Prozent (Insolvenzgeldumlageverordnung; Satz 2026 zum Jahreswechsel pruefen). - Faellig zusammen mit SV-Beitragsnachweis. - Wird ueber die Krankenkassen eingezogen. ### Phase 5 — Buchung im Hauptbuch - Lohnnebenkosten Umlagen (Konto 4140 oder 6140 SKR 03). - AG-Aufwand. - Bei Erstattung: Gegenbuchung (Konto 4141 oder Verbuchung zu Lohnnebenkosten). ### Phase 6 — Dokumentation - Erstattungsantraege archivieren. - KK-Bescheide ueber Erstattung. - Beleg im Lohnordner. ## Strategie und Praxis-Tipps - U1-Pflicht-Pruefung jaehrlich zum 1. Januar — nicht vergessen. - U2 ist UNABHAENGIG von Betriebsgroesse Pflicht. - Insolvenzgeld-Umlage entfaellt für Privathaushalte (Privathaushalts-Minijob). - Erstattungsantraege rechtzeitig stellen — Frist max. 4 Jahre. - Bei wechselnder Mitarbeiterzahl ueber 30: U1-Wechsel zum Jahreswechsel. - StBVV: in Lohnpauschale. - DATEV-Tipp: DATEV LODAS Umlage-Konfiguration mit jaehrlicher Pflicht-Aktualisierung. ## Quellen und Updates Stand: 05/2026. - AAG §§ 1, 7. - SGB III §§ 165, 358. - KK-Satzungen. - BMAS Rundschreiben. - Insolvenzgeld-Umlage 2025: 0,06 Prozent; Insolvenzgeldumlageverordnung 2026 pruefen.