--- name: settlement description: > This skill should be used when the user needs to perform year-end closing adjustments (決算整理), review financial statements (決算書), compute depreciation, or review their trial balance. Trigger phrases include: "決算", "決算整理", "決算書を作る", "減価償却", "試算表", "残高試算表", "損益計算書", "貸借対照表", "BS", "PL", "期末処理", "棚卸し", "未払計上", "前払処理". --- # 決算整理・決算書作成（Year-End Settlement） 会計年度末の決算整理仕訳を登録し、残高試算表・損益計算書・貸借対照表を確認するスキル。 journal スキルで日常仕訳の入力が完了していることを前提とする。 ## 設定の読み込み（最初に実行） 1. `shinkoku.config.yaml` を Read ツールで読み込む 2. ファイルが存在しない場合は `/setup` スキルの実行を案内して終了する 3. 設定値を把握し、相対パスは CWD を基準に絶対パスに変換する: - `db_path`: CLI スクリプトの `--db-path` 引数に使用 - `output_dir`: 進捗ファイル等の出力先ベースディレクトリ - 各ディレクトリ: ファイル参照時に使用 ### パス解決の例 config の `db_path` が `./shinkoku.db`、`output_dir` が `./output` で CWD が `/home/user/tax-2025/` の場合: - `ledger.py trial-balance --db-path /home/user/tax-2025/shinkoku.db --input query.json` - `shinkoku ledger bs --db-path /home/user/tax-2025/shinkoku.db --input query.json` ## 進捗情報の読み込み 設定の読み込み後、引継書ファイルを読み込んで前ステップの結果を把握する。 1. `.shinkoku/progress/progress-summary.md` を Read ツールで読み込む（存在する場合） 2. 以下の引継書を Read ツールで読み込む（存在する場合）: - `.shinkoku/progress/04-journal.md` - `.shinkoku/progress/02-assess.md` 3. 読み込んだ情報を以降のステップで活用する（ユーザーへの再質問を避ける） 4. ファイルが存在しない場合はスキップし、ユーザーに必要情報を直接確認する ## 基本方針 - journal スキルでの仕訳入力が完了しているか確認してから開始する - 残高試算表で勘定残高を確認し、決算整理仕訳の必要性を判定する - 減価償却は references/depreciation-rules.md のルールに基づいて計算する - 決算整理仕訳も登録前に必ずユーザーに確認する - 最終的に貸借対照表の貸借一致を検証する ## 前提条件の確認 決算処理を開始する前に以下を確認する: 1. **日常仕訳が完了しているか**: 未記帳の取引がないか確認を促す 2. **会計年度**: 対象年度を確認する（例: 2025年1月1日〜12月31日） 3. **青色申告の種類**: 65万円控除（複式簿記 + e-Tax/電子帳簿保存）、55万円控除（複式簿記 + 書面提出）、10万円控除（簡易帳簿） 4. **前年確定申告の確認**: 以下を assess の結果または前年の申告書から確認する - 予定納税の有無と金額（所得税の前払い） - 純損失の繰越控除の有無 - 前年の期末残高（当年の期首残高と一致するか） - 前年の減価償却累計額（固定資産がある場合） ※ 前年データが未確認の場合は、先に assess スキルで確認するか、 ユーザーに前年の確定申告書を提示してもらう。 ### 0-1. 期首残高の確認・設定 1. `ledger.py ob-list --db-path DB --fiscal-year YEAR` で期首残高が設定済みか確認 2. **未設定の場合**、ユーザーに以下を確認: - 開業初年度か？（→ 期首残高なし、スキップ） - 前年の確定申告書（青色申告決算書の貸借対照表）の期末列を提示してもらう - 画像/PDFの場合は OCR で読み取り 3. 前年の期末残高を `ob-set-batch` で一括登録 4. 登録後、`ob-list` で内容を確認し、ユーザーに承認を得る ## ステップ1: 残高試算表の確認 ### `ledger.py trial-balance` の呼び出し ```bash shinkoku ledger trial-balance --db-path DB_PATH --input query.json ``` 入力 JSON: ```json { "fiscal_year": 2025 } ``` 出力: - `accounts`: 各勘定科目の借方合計・貸方合計・残高 - `total_debit`: 借方合計 - `total_credit`: 貸方合計 **確認項目:** 1. 借方合計と貸方合計が一致しているか 2. 各科目の残高が妥当か（マイナス残高の有無） 3. 以下の科目に残高がある場合、決算整理が必要: - 仮払金（1060）→ 精算して適切な科目に振り替える - 仮受金（2060）→ 内容を確定して振り替える - 仮払消費税（1090）/ 未払消費税（2070）→ 消費税の計算結果を反映する ## ステップ2: 決算整理仕訳の登録 以下の決算整理項目を順に確認・処理する。各仕訳は `ledger.py add-journal --db-path DB_PATH --input journal.json` で登録する。 ### 2-1. 減価償却費の計上 固定資産（1100〜1160）に残高がある場合、減価償却費を計上する。 **計算ツールの呼び出し:** ```bash shinkoku tax calc-depreciation --input depreciation_input.json ``` 定額法の場合: ```json { "method": "straight_line", "acquisition_cost": 300000, "useful_life": 4, "business_use_ratio": 100, "months": 12 } ``` 定率法の場合: ```json { "method": "declining_balance", "acquisition_cost": 300000, "book_value": 200000, "useful_life": 4, "declining_rate": 500, "business_use_ratio": 100, "months": 12 } ``` **仕訳の登録:** ``` 借方: 減価償却費(5200) / 貸方: 該当の固定資産科目 金額: 計算された償却額 ``` - 耐用年数は references/depreciation-rules.md を参照する - 事業供用開始日が期中の場合は月割り計算を行う - 一括償却資産（1160）は取得原価の1/3を計上する（3年均等償却） - 家事按分がある場合は事業使用割合を乗じた金額のみ計上する ### 2-2. 棚卸資産の評価 期末に在庫がある場合、棚卸高を計上する。 #### 在庫データの登録 まず `ledger.py list-inventory --db-path DB_PATH --input query.json` で登録済みの棚卸データを確認する。 未登録の場合は `ledger.py set-inventory --db-path DB_PATH --input inventory.json` で期首・期末の棚卸高を登録する: ```json { "fiscal_year": 2025, "detail": { "period": "ending", "amount": 200000, "method": "cost", "details": "品目の明細等" } } ``` #### 棚卸仕訳の登録 ``` 期末棚卸仕訳: 借方: 棚卸資産(1030) / 貸方: 仕入(5001) 金額: 期末棚卸高 期首棚卸仕訳（翌期首に自動振替する場合の備忘）: 借方: 仕入(5001) / 貸方: 棚卸資産(1030) 金額: 期首棚卸高 ``` - 期末の在庫数量と単価をユーザーに確認する - 評価方法（最終仕入原価法等）を確認する - **売上原価の計算**: 期首棚卸高 + 仕入高 - 期末棚卸高 - 登録した棚卸データは `ledger.py pl` と青色申告決算書 PDF に自動反映される ### 2-3. 未払費用の計上 年度末時点で発生しているが未払いの費用を計上する。 ``` 借方: 該当の費用科目 / 貸方: 未払費用(2031) ``` - 12月分の家賃（翌月払いの場合） - 12月分の通信費・光熱費 - 社会保険料の未払い分 ### 2-4. 前払費用の計上 翌期分を当期に支払い済みの場合、前払費用に振り替える。 ``` 借方: 前払費用(1041) / 貸方: 該当の費用科目 ``` - 年払いの保険料のうち翌期対応分 - 年払いのサブスクリプション料金のうち翌期対応分 ### 2-5. 売掛金・買掛金の確認 - 売掛金（1010）残高と未回収の請求書一覧が一致するか確認する - 買掛金（2001）残高と未払いの仕入先一覧が一致するか確認する - 回収不能な売掛金がある場合は貸倒金（5260）への振替を検討する ### 2-6. 事業主勘定の確認 - 事業主貸（1200）: 事業資金から個人利用分の合計 - 事業主借（3010）: 個人資金から事業利用分の合計 - これらは決算で相殺しない（翌期首に元入金で繰越処理する） ## ステップ2.7: 地代家賃の内訳登録 事業で地代家賃を計上している場合、内訳を登録する（青色申告決算書の添付資料）。 ### `ledger.py add-rent-detail` の呼び出し ```bash shinkoku ledger add-rent-detail --db-path DB_PATH --input rent.json ``` 入力 JSON: ```json { "fiscal_year": 2025, "detail": { "property_type": "自宅兼事務所", "usage": "自宅兼事務所", "landlord_name": "賃貸先の名称", "landlord_address": "賃貸先の住所", "monthly_rent": 100000, "annual_rent": 1200000, "deposit": 0, "business_ratio": 50 } } ``` **確認項目:** - 自宅兼事務所の場合、事業割合が適切に設定されているか - 年間賃料 = 月額賃料 × 支払月数 で正しいか - 複数の物件がある場合はすべて登録する ## ステップ3: 決算書の生成 決算整理仕訳がすべて登録された後、決算書を生成する。 ### 3-1. 損益計算書の確認（`ledger.py pl`） ```bash shinkoku ledger pl --db-path DB_PATH --input query.json ``` 入力 JSON: ```json { "fiscal_year": 2025 } ``` 出力: - `revenue`: 収益の内訳と合計 - `expenses`: 費用の内訳と合計 - `net_income`: 当期純利益（収益合計 - 費用合計） **確認項目:** - 売上金額が実績と一致するか - 各経費科目が妥当か（異常に大きい・小さい科目がないか） - 青色申告特別控除前の所得金額を確認する ### 3-2. 貸借対照表の確認（`ledger.py bs`） ```bash shinkoku ledger bs --db-path DB_PATH --input query.json ``` 入力 JSON: ```json { "fiscal_year": 2025 } ``` 出力: - `assets`: 資産の内訳と合計 - `liabilities`: 負債の内訳と合計 - `equity`: 純資産の内訳と合計 **確認項目:** - 資産合計 = 負債合計 + 純資産合計 であるか（貸借一致） - 現金・預金残高が実際の残高と一致するか - 固定資産の帳簿価額が減価償却後の金額であるか ## ステップ4: 決算結果サマリーの提示 ``` ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 決算結果サマリー（令和○年分） ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ■ 損益計算書 売上高: ○○○,○○○円 売上原価: ○○○,○○○円 経費合計: ○○○,○○○円 青色申告特別控除前の所得: ○○○,○○○円 ■ 貸借対照表 資産合計: ○○○,○○○円 負債合計: ○○○,○○○円 純資産合計: ○○○,○○○円 貸借差額: 0円（一致） ■ 決算整理仕訳: N件 - 減価償却費: ○○○,○○○円 - 棚卸調整: ○○○,○○○円 - 未払計上: ○○○,○○○円 ■ 次のステップ: → /income-tax で所得税の計算を行う → /consumption-tax で消費税の計算を行う ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ``` ## 引継書の出力 サマリー提示後、以下のファイルを Write ツールで出力する。 これにより、セッションの中断や Compact が発生しても次のステップで結果を引き継げる。 ### ステップ別ファイルの出力 `.shinkoku/progress/06-settlement.md` に以下の形式で出力する: ``` --- step: 6 skill: settlement status: completed completed_at: "{当日日付 YYYY-MM-DD}" fiscal_year: {tax_year} --- # 決算整理・決算書作成の結果 ## 損益計算書（PL）サマリー - 売上高: {金額}円 - 売上原価: {金額}円 - 経費合計: {金額}円 - 青色申告特別控除前の所得: {金額}円 ## 貸借対照表（BS）サマリー - 資産合計: {金額}円 - 負債合計: {金額}円 - 純資産合計: {金額}円 - 貸借差額: {金額}円（一致/不一致） ## 決算整理仕訳の一覧 | 内容 | 借方科目 | 貸方科目 | 金額 | |------|---------|---------|------| | {減価償却費等} | {科目名} | {科目名} | {金額}円 | （減価償却、地代家賃按分、棚卸調整、未払計上等を記載） ## 次のステップ /income-tax で所得税の計算を行う /consumption-tax で消費税の計算を行う ``` ### 進捗サマリーの更新 `.shinkoku/progress/progress-summary.md` を更新する（存在しない場合は新規作成）: - YAML frontmatter: fiscal_year、last_updated（当日日付）、current_step: settlement - テーブル: 全ステップの状態を更新（settlement を completed に） - 次のステップの案内を記載 ### 出力後の案内 ファイルを出力したらユーザーに以下を伝える: - 「引継書を `.shinkoku/progress/` に保存しました。セッションが中断しても次のスキルで結果を引き継げます。」 - 次のステップの案内