# Déductions cantonales spécifiques

Les cantons disposent d'une marge de manœuvre sur les montants des déductions, dans le cadre de la LHID (RS 642.14).

## Comparatif (2026 — extrait)

### Frais de transport (plafond canton)

| Canton | Plafond CHF |
|--------|-------------|
| GE | Illimité (frais effectifs) |
| VD | 3'200 |
| FR | 3'200 |
| NE | 3'500 |
| VS | Illimité |
| BE | 3'200 |
| ZH | 5'200 |
| TI | 9'200 |

### Frais de garde des enfants

| Canton | Plafond CHF / enfant |
|--------|---------------------|
| GE | 25'000 |
| VD | 13'200 |
| FR | 12'000 |
| NE | 19'200 |
| VS | 3'000 |
| BE | 12'000 |
| ZH | 25'000 |
| TI | 14'500 |

### Pilier 3a

Identique partout (montant fédéral harmonisé) :

- Salariés affiliés LPP : CHF 7'258
- Indépendants sans LPP : 20 % revenu, max CHF 36'288

### Déduction pour primes d'assurance maladie (LHID art. 9 al. 2 let. g)

| Canton | Célibataire | Couple | Par enfant |
|--------|-------------|--------|------------|
| GE | 2'350 | 4'700 | 900 |
| VD | 2'400 | 4'800 | 1'300 |
| FR | 2'700 | 5'400 | 1'400 |
| NE | 2'600 | 5'200 | 1'300 |
| VS | 3'200 | 6'400 | 1'700 |
| BE | 2'600 | 5'200 | 1'300 |
| ZH | 2'600 | 5'200 | 1'300 |

(Souvent indexé annuellement — vérifier les barèmes officiels.)

### Déductions sociales (forfaits enfants)

| Canton | Par enfant CHF |
|--------|---------------|
| GE | 13'000 (système rabais d'impôt) |
| VD | 7'700 |
| FR | 9'000 |
| NE | 5'500 |
| VS | 7'520 (1er) montants progressifs |
| BE | 8'000 |
| ZH | 9'300 |
| TI | 11'100 |

### Splitting / quotient familial (modèle d'imposition du couple)

| Canton | Méthode |
|--------|---------|
| GE | Splitting (× 2 puis barème) avec rabais impôt |
| VD | Quotient familial (parts par membre du ménage) |
| FR | Splitting intégral |
| NE | Splitting partiel (× 1.8181) |
| VS | Splitting partiel |
| BE | Barème spécifique pour couples |
| ZH | Splitting intégral (× 2) |
| TI | Splitting partiel (× 1.6) |
| IFD | Barème pour couples (LIFD art. 36 al. 2) |

## Barèmes d'impôt (IFD + canton + commune + paroisse)

```text
Total = Revenu × taux IFD (max 11.5 %)
      + Revenu × taux cantonal × coefficient communal
      + Revenu × taux paroissial (selon religion)
```

Coefficient communal en multiple du barème de base cantonal (ex. ZH commune : 119 % du barème ; VD Lausanne : 78.5 % en 2026).

## Allègements pour familles monoparentales

LIFD : barème parental.

Cantons : déduction supplémentaire pour personne seule avec enfant (LHID art. 11 al. 1).

| Canton | Montant CHF |
|--------|-------------|
| GE | 13'000 |
| VD | 3'400 |
| FR | 9'000 |
| ZH | 9'500 |

## Frais médicaux

LIFD : franchise 5 % du revenu net.

Cantons : majorité 5 %, mais :

- GE : 0.5 % (très favorable).
- VS : 5 %.
- ZH : 5 %.

## Cas particuliers

### Frais professionnels indépendants — bureau à domicile

Admis si :

- pièce dédiée exclusivement à l'activité ;
- nécessaire (employeur ne fournit pas) ;
- proportionnel à la surface dans le logement.

Calcul : (loyer × m² bureau / m² total) + part charges + part assurance.

### Travail à temps partiel et primes d'assurance

Application du forfait plein, non proratisé.

## Sources

- [LHID — RS 642.14](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1256_1256_1256/fr)
- [Conférence suisse des impôts — comparatif déductions](https://www.steuerkonferenz.ch)
- Sites cantonaux (ge.ch, vd.ch, fr.ch, etc.)