# Calendrier Fiscal et Réglementaire — CGP

## Échéances annuelles récurrentes

### Janvier
- **15 jan.** — Versement de l'acompte de CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) pour les TNS
- **Début jan.** — Publication des nouveaux plafonds : PASS, Livret A, LEP, PEL
- Revalorisation du barème de l'IR (si loi de finances votée)

### Février – Mars
- **Fin fév.** — Déclaration revenus fonciers (si option au réel)
- **Mars** — Ouverture de la campagne déclaration de revenus (en ligne)

### Avril – Mai
- **Avril** — Campagne déclaration IR en ligne (date limite selon département)
- **Fin mai / début juin** — Clôture de la campagne déclarative pour les non-résidents

### Juin
- **15 juin** — Acompte IR (contribuables hors prélèvement à la source automatique)
- Bilan de mi-année : point avec les clients sur les optimisations encore possibles avant fin d'année

### Juillet – Août
- **Juillet** — Remboursement impôts ou solde à payer suite à la déclaration
- Période calme : idéale pour la formation et la veille documentaire

### Septembre – Octobre
- **15 sept.** — Acompte IR (deuxième tiers provisionnel si applicable)
- **Oct.** — Présentation du Projet de Loi de Finances (PLF) : anticiper les changements
- Rentrée : reprise des rendez-vous clients, révision des bilans patrimoniaux

### Novembre – Décembre
- **Nov.** — Délibérations parlementaires sur la loi de finances
- **15 nov.** — Date limite paiement CFE
- **Fin nov.** — IFI : vérification de la valorisation du patrimoine immobilier au 1er janvier
- **Décembre** — Dernière chance pour optimisations fiscales de l'année :
  - Versements PER (déductibles sur revenus N)
  - Donations (abattement 100k€ par enfant tous les 15 ans)
  - Arbitrages assurance-vie avant clôture
  - Déficit foncier si travaux
  - Versements PEA / PEA-PME si plafond non atteint
- **31 déc.** — Clôture de l'exercice fiscal

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## Plafonds et montants de référence (2024)

| Élément | Montant 2024 |
|---|---|
| PASS (Plafond Annuel Sécurité Sociale) | 46 368 € |
| Livret A | 3% (taux) / 22 950 € (plafond) |
| LEP (Livret Épargne Populaire) | 4% (taux) / 10 000 € (plafond) |
| LDDS | 3% (taux) / 12 000 € (plafond) |
| PEA classique | 150 000 € |
| PEA-PME | 225 000 € (cumulé PEA + PEA-PME) |
| Plafond déduction PER | 10% revenus N-1 (max 8 PASS = ~35 194 €) |
| Abattement succession parent→enfant | 100 000 € (renouvelable tous les 15 ans) |
| Abattement AV (célibataire) | 4 600 €/an après 8 ans |
| Abattement AV (couple) | 9 200 €/an après 8 ans |
| Seuil IFI | 1 300 000 € (patrimoine immobilier net) |

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## Moments clés pour l'action client

### En début d'année (jan-fév)
- Faire le bilan de l'année précédente
- Identifier les enveloppes non utilisées (PER, PEA)
- Planifier les versements de l'année

### En cours d'année (mars-sept)
- Déclaration IR : vérifier que les déductions PER ont bien été prises en compte
- Points de suivi portefeuille (au moins 1 par semestre)
- Veille sur les évolutions du PLF

### En fin d'année (oct-déc) — période critique
- **Versements PER** : c'est maintenant pour déduire sur l'année en cours
- **Donations** : si l'abattement n'est pas épuisé
- **Arbitrages** : avant clôture de l'année fiscale
- **IFI** : anticiper la valorisation au 1er janvier de l'année suivante

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## Obligations documentaires CGP

| Document | Fréquence | Conservation |
|---|---|---|
| Lettre de mission | À chaque nouveau client / modification | 5 ans minimum |
| Rapport de conseil | À chaque recommandation formelle | 5 ans minimum |
| Questionnaire profil MIF II | À l'entrée en relation + mise à jour | 5 ans minimum |
| Compte-rendu de réunion | Après chaque RDV | 5 ans minimum |
| DIC / DICI produits recommandés | À chaque recommandation | 5 ans minimum |