{
  "description": "Droits d'enregistrement et de transcription sur ventes immobilières — Luxembourg",
  "as_of": "2025-01-01",
  "source": {
    "loi_principale": "Loi modifiée du 7 août 1920 portant majoration des droits d'enregistrement, de transcription et d'hypothèque",
    "regulateur": "Administration de l'Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)",
    "url": "https://pfi.public.lu/fr/professionnels/AED.html"
  },
  "droits_principaux": {
    "droit_enregistrement": {
      "taux_pct": 6,
      "description": "Droit proportionnel sur le prix de vente (ou la valeur vénale si supérieure)"
    },
    "droit_transcription": {
      "taux_pct": 1,
      "description": "Droit perçu lors de l'inscription à la Conservation des hypothèques"
    },
    "surtaxe_communale_lux_ville": {
      "taux_pct": 3,
      "description": "Surtaxe communale propre à la commune de Luxembourg-Ville (50 % du droit d'enregistrement)",
      "applicabilite": "Uniquement immeubles situés sur le territoire de la commune de Luxembourg-Ville"
    }
  },
  "taux_global": {
    "hors_lux_ville": {
      "total_pct": 7,
      "decomposition": "6 % enregistrement + 1 % transcription"
    },
    "lux_ville": {
      "total_pct": 10,
      "decomposition": "6 % enregistrement + 3 % surtaxe communale + 1 % transcription"
    }
  },
  "bellegen_akt_credit_d_impot_acquisition": {
    "description": "Crédit d'impôt sur acte d'acquisition d'un logement destiné à la résidence principale (anc. 'Bëllegen Akt')",
    "loi": "Loi modifiée du 30 juillet 2002 ; revalorisation par loi du 22 mai 2024 (paquet logement)",
    "montant_max_par_personne_eur_2025": 40000,
    "montant_max_par_personne_eur_avant_2024": 20000,
    "depuis": "2024-10-01 (doublement applicable aux actes signés à partir du 1er octobre 2024)",
    "extension_2025": "Loi du 22 mai 2024 a étendu le bénéfice à l'acquisition pour mise en location (LCA — Logement Conventionné Abordable) jusqu'au 30 juin 2025, plafond 20 000 €",
    "conditions_principales": [
      "Personne physique majeure",
      "Logement situé au Luxembourg",
      "Affectation à la résidence principale dans les 4 ans (2 ans pour ancien)",
      "Conservation min. 2 ans (sinon restitution proportionnelle)",
      "Crédit imputé directement sur les droits dus chez le notaire"
    ],
    "exemple_couple_neuf_lux_ville": {
      "prix": 800000,
      "droits_bruts": "800 000 × 10 % = 80 000 €",
      "credit_couple": "2 × 40 000 = 80 000 €",
      "droits_a_payer": 0
    }
  },
  "tva_logement_3pc": {
    "description": "Taux de TVA super-réduit 3 % sur travaux affectés à la résidence principale",
    "plafond_avantage_par_logement_eur": 50000,
    "duree_application": "Construction neuve OU travaux dans les 2 ans suivant l'acquisition",
    "demande": "Agrément TVA-logement à demander à l'AED AVANT travaux"
  },
  "bail_emphyteotique_dabesch": {
    "description": "Acquisition droit de superficie / bail emphyteotique sur terrain SNHBM, Fonds du Logement, etc.",
    "droits_reduits": "Régime spécifique — droits réduits ou exonération selon montage"
  },
  "donations_immobilieres": {
    "ligne_directe_descendants": {
      "taux_pct": 1.8,
      "remarque": "Taux préférentiel parents → enfants"
    },
    "entre_epoux_partenaires": {
      "taux_pct": 4.8
    },
    "entre_freres_soeurs": {
      "taux_pct": 4.8
    },
    "entre_oncles_neveux": {
      "taux_pct": 7.2
    },
    "entre_etrangers": {
      "taux_pct": 14.4
    },
    "remarque": "Tous taux + droit de transcription 1 % et éventuelle surtaxe Lux-Ville"
  },
  "ventes_immo_societes": {
    "regime_TVA": "En principe exonérées sauf option article 12 (terrains à bâtir, immeubles neufs <5 ans)",
    "regime_droits": "Droits enregistrement applicables même si TVA exonérée"
  }
}