{
  "pays": "Luxembourg",
  "source": "Loi modifiée du 12 février 1979 concernant la TVA + AED",
  "url": "https://pfi.public.lu/fr/professionnels/tva.html",
  "as_of": "2025-01-01",
  "taux": {
    "normal": {
      "taux": 17,
      "description": "Taux normal — applicable par défaut à toutes les livraisons de biens et prestations de services",
      "exemples": ["Honoraires consulting", "Vente de matériel", "Logiciels", "Restauration de luxe"]
    },
    "intermediaire": {
      "taux": 14,
      "description": "Taux intermédiaire",
      "exemples": [
        "Vins (titre alcoométrique <13°)",
        "Combustibles minéraux solides",
        "Brochures publicitaires imprimées",
        "Prestations publicitaires"
      ]
    },
    "reduit": {
      "taux": 8,
      "description": "Taux réduit",
      "exemples": [
        "Gaz naturel et électricité (sous conditions)",
        "Plantes et fleurs",
        "Coiffure"
      ]
    },
    "super_reduit": {
      "taux": 3,
      "description": "Taux super-réduit",
      "exemples": [
        "Produits alimentaires (hors boissons alcoolisées)",
        "Médicaments",
        "Livres, journaux, ebooks",
        "Restauration (consommation sur place et à emporter, hors boissons alcoolisées)",
        "Transport de personnes",
        "Hôtellerie",
        "Travaux affectés à un logement (résidence principale, conditions strictes)",
        "Vêtements et chaussures pour enfants"
      ]
    }
  },
  "logement": {
    "taux_super_reduit_3pc": "Travaux de création / rénovation d'un logement affecté à la résidence principale du propriétaire, dans les 2 ans suivant l'acquisition. Plafond du bénéfice fiscal : 50 000 € par logement. Procédure : demande d'agrément TVA-logement à l'AED avant les travaux.",
    "lien": "https://guichet.public.lu/fr/citoyens/logement/financement-aides/aides-fiscales/tva-logement.html"
  },
  "seuil_franchise_pme": {
    "montant_eur": 50000,
    "depuis": "2025-01-01",
    "description": "Seuil chiffre d'affaires annuel HT en-dessous duquel l'entreprise peut bénéficier du régime de franchise TVA (régime spécial PME, transposition directive UE 2020/285). Avant 2025 : 35 000 €."
  },
  "regimes_declaration": {
    "mensuel": "CA annuel HT > 620 000 €",
    "trimestriel": "CA annuel HT entre 112 000 et 620 000 €",
    "annuel": "CA annuel HT ≤ 112 000 €",
    "remarque": "Seuils susceptibles d'évolution — vérifier sur eCDF.public.lu"
  },
  "operations_intracommunautaires": {
    "livraisons_intra_b2b": "Exonérées si numéro TVA acheteur valide (VIES) et preuve de transport. Reportées en case 17 de la TVA-100.",
    "acquisitions_intra": "Auto-liquidation : TVA collectée + déductible simultanément. Cases 35-37.",
    "services_b2b_intra": "Lieu de taxation = pays du preneur (art. 17 directive). Auto-liquidation par le client.",
    "moss_oss": "Régime OSS pour ventes B2C intra-UE > 10 000 € seuil global. Déclaration trimestrielle via MyGuichet."
  },
  "declarations": {
    "TVA-100": "Déclaration annuelle obligatoire pour tous les assujettis (récap)",
    "TVA-101": "Déclaration mensuelle / trimestrielle",
    "TVA-CSI": "État récapitulatif des livraisons intracommunautaires",
    "format": "XML eCDF — dépôt obligatoire via eCDF.public.lu"
  },
  "echeance_general": "15 du 2e mois suivant la période (ex: T1 → 15 mai). TVA-100 annuelle : 1er mars de l'année N+1.",
  "petits_montants_facture_simplifiee": {
    "seuil_eur": 100,
    "description": "Facture simplifiée admise pour les opérations ≤ 100 € TTC (mentions allégées)."
  }
}