# Checklist — Mentions obligatoires sur facture (Luxembourg)

> Loi TVA Lux art. 61 + directive 2006/112/CE art. 226

## Mentions générales (toute facture)

- [ ] **Numéro séquentiel unique** (continuité, pas de saut, pas de doublon)
- [ ] **Date d'émission**
- [ ] **Date de l'opération** (livraison ou prestation) si différente
- [ ] **Identité fournisseur** complète :
  - [ ] Raison sociale ou nom
  - [ ] Adresse complète (siège social)
  - [ ] **N° RCS** (B XXXXX)
  - [ ] **N° matricule national** (13 chiffres)
- [ ] **N° TVA fournisseur** : `LU XXXXXXXX` (si assujetti)
- [ ] **Identité client** complète (raison sociale, adresse)
- [ ] **N° TVA client** (obligatoire si B2B intra-UE > 10 000 € HT)

## Détail des prestations

- [ ] **Description précise** des biens livrés ou services rendus (pas de simple « prestations » générique)
- [ ] **Quantité** par ligne
- [ ] **Prix unitaire HT**
- [ ] **Taux de TVA** par ligne
- [ ] **Montant HT** par ligne
- [ ] **Total HT** par taux de TVA
- [ ] **Montant TVA** par taux
- [ ] **Total TTC**

## Conditions de paiement

- [ ] **Date d'échéance** (ou délai en jours)
- [ ] **Modalités de paiement** (virement, IBAN/BIC, référence)
- [ ] Pénalités de retard (mention recommandée)
- [ ] Indemnité forfaitaire de 40 € pour frais de recouvrement (loi 18 avril 2004)

## Mentions spéciales selon situation

### Si livraison intracommunautaire B2B exonérée
- [ ] Mention : « **Livraison intracommunautaire exonérée — art. 138 dir. TVA / art. 43 loi TVA Lux** »

### Si prestation services intra-UE B2B
- [ ] Mention : « **Auto-liquidation par le preneur — art. 196 dir. TVA UE** »
- [ ] N° TVA preneur obligatoire

### Si exportation hors UE
- [ ] Mention : « **Exportation exonérée — art. 146 dir. TVA / art. 43 loi TVA Lux** »
- [ ] Joindre preuves de transport (DAU export, CMR)

### Si franchise PME (CA < 50 000 €)
- [ ] Mention : « **Régime particulier — Franchise des petites entreprises (art. 57bis loi TVA Lux)** »
- [ ] Pas de TVA facturée
- [ ] Pas de TVA déduite sur achats

### Si auto-facturation (le client émet la facture pour le compte du fournisseur)
- [ ] Mention : « **Auto-facturation** » (« Self-billing »)
- [ ] Convention écrite préalable entre les parties

### Si TVA-logement 3 %
- [ ] Référence de l'**agrément TVA-logement** délivré par AED
- [ ] Mention du taux super-réduit 3 %

### Si avoir
- [ ] Référence de la **facture d'origine** annulée
- [ ] Motif explicite

## Format

### Facture papier
- [ ] Lisible et indélébile
- [ ] Original à remettre/envoyer au client

### Facture électronique
- [ ] Format PDF, UBL ou CII (Peppol BIS 3.0)
- [ ] Garantie d'**authenticité, intégrité et lisibilité** sur 10 ans
- [ ] Si Peppol B2G : transmission obligatoire via Access Point Peppol

## Cas factures simplifiées

Pour opérations ≤ **100 € TTC** : mentions allégées admises (art. 64 loi TVA) :
- [ ] Date d'émission
- [ ] Identité fournisseur
- [ ] Description sommaire
- [ ] Montant TVA et taux
- [ ] Total TTC

## Conservation

- [ ] **10 ans** minimum (Code commerce art. 11)
- [ ] Sur tous supports (papier ou numérique)
- [ ] Garantie d'intégrité (signature électronique recommandée)

## Sanctions en cas d'omission

- Amende administrative TVA : **250 à 10 000 €** par infraction
- Refus de déductibilité TVA pour le client si mentions manquantes
- Risque de redressement à l'occasion d'un contrôle

## Outils de vérification

- Vérification N° TVA client (intra-UE) : https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/
- Vérification N° RCS : https://www.lbr.lu
- Annuaire Peppol : https://directory.peppol.eu/