--- name: cumplimiento-betobetico title: Propósito description: Genera el calendario de obligaciones societarias y rastrea su estado de cumplimiento author: betobetico author_url: https://github.com/betobetico/claude-para-abogados-panama/tree/main/societario/skills/cumplimiento license: Apache-2.0 version: 0.1.0 execution_mode: open jurisdiction: pa practice: regulatory language: es --- ## Propósito Esta skill genera y mantiene el calendario de obligaciones societarias legales para una entidad mercantil panameña (S.A. o S. de R.L.). Verifica el estado de cumplimiento de cada obligación y alerta sobre plazos próximos o vencidos. ## Instrucciones ### Paso 1 — Identificar la entidad 1. Determinar el tipo de sociedad: S.A. (Sociedad Anónima) o S. de R.L. (Sociedad de Responsabilidad Limitada). 2. Recopilar datos relevantes: fecha de cierre del período fiscal, fecha de constitución, junta directiva, dignatarios y sus fechas de nombramiento. 3. Cargar configuración específica desde `~/.claude/plugins/config/claude-para-abogados/societario/CLAUDE.md`. ### Paso 2 — Generar calendario de obligaciones Obligaciones comunes a S.A. y S. de R.L.: 1. **Tasa única anual**: B/. 300.00 anuales para sociedades (S.A., S. de R.L. y demás personas jurídicas); vencimiento hasta el 15 de julio si la entidad se inscribió en el 1.er semestre, o hasta el 15 de enero si se inscribió en el 2.º semestre (Código Fiscal, art. 318-A). 2. **Declaración jurada de renta (ISR)**: presentación ante la DGI hasta el 31 de marzo siguiente al cierre del período fiscal ordinario; cabe prórroga de un mes (hasta el 30 de abril), pero el impuesto se paga al 31 de marzo (Código Fiscal, art. 710, modificado por la Ley 6 de 2005). 3. **Mantenimiento del agente residente**: la sociedad debe contar en todo momento con agente residente (abogado o firma de abogados) (Ley 32 de 1927, art. 2, numeral 7; Ley 2 de 2011, art. 2). 4. **Libros sociales**: libro de actas y registro de acciones actualizados, admitiéndose libros físicos o registros electrónicos (Código de Comercio, art. 71, modificado por la Ley 22 de 2015). 5. **Renovación de cargos**: según duración prevista en el pacto social. 6. **Registro de acciones / cuotas de participación**: actualización tras cada traspaso. 7. **Declaración de beneficiario final**: ante el Sistema Privado y Único de Registro de Beneficiarios Finales (Ley 129 de 2020, administrado por la SSNF; Decreto Ejecutivo 13 de 2022); el agente residente es el obligado a reportar. Obligaciones específicas según régimen: 8. **Estados financieros auditados**: cuando la entidad esté obligada conforme a su régimen o actividad [verificar]. *(Recargo B/. 50 y multa B/. 300 por morosidad de dos periodos en la tasa única; suspensión de derechos corporativos a los 3 periodos consecutivos; disolución/cancelación registral a los 10 periodos consecutivos — Código Fiscal, art. 318-A.)* 9. **Reporte a la UAF**: si la entidad es sujeto obligado bajo la Ley 23 de 2015. 10. **Junta de accionistas ordinaria**: según lo previsto en el pacto social. ### Paso 3 — Verificar estado Para cada obligación: - **Cumplida**: documentación disponible que acredita el cumplimiento. - **En plazo**: el plazo no ha vencido. - **Próxima**: vence en los próximos 30 días. - **Vencida**: el plazo ha expirado sin acreditar cumplimiento. ### Paso 4 — Generar informe ## Formato de salida ```markdown ## Calendario de cumplimiento societario **Sociedad:** [denominación] **Tipo:** [S.A. / S. de R.L.] **Período fiscal:** [año] **Fecha del informe:** [fecha] ### Estado general - Obligaciones cumplidas: [n]/[total] - Próximas (≤30 días): [n] - Vencidas sin cumplir: [n] ### Calendario de obligaciones | Obligación | Plazo legal | Fecha límite | Estado | Base legal | Notas | |------------|-------------|--------------|--------|------------|-------| | Tasa única anual | Anual (B/. 300; 15 jul o 15 ene) | [fecha] | [estado] | Código Fiscal, art. 318-A | [nota] | | Declaración de renta (ISR) | Hasta 31 marzo | [fecha] | [estado] | Código Fiscal, art. 710 | [nota] | | Agente residente | Continuo | [fecha] | [estado] | Ley 32 de 1927, art. 2.7 | [nota] | ### Renovación de cargos | Cargo | Titular | Fecha nombramiento | Duración | Vencimiento | Estado | |-------|---------|--------------------|-----------| ------------|--------| | [cargo] | [nombre] | [fecha] | [años] | [fecha] | [estado] | ### Alertas [Lista de obligaciones vencidas o próximas con acción recomendada] ``` ## Referencias normativas - **Ley 32 de 1927**: sociedades anónimas — junta directiva, dignatarios y agente residente (art. 2, numeral 7; agente residente obligatorio y permanente). - **Ley 2 de 2011**: definición y régimen del agente residente. - **Ley 25 de 1995**: fundaciones de interés privado — obligaciones de mantenimiento. - **Código de Comercio de Panamá, art. 71 (modificado por la Ley 22 de 2015)**: libros sociales (actas y registro de acciones); admite libros físicos o registros electrónicos. - **Código Fiscal de Panamá**: declaración de renta (ISR) hasta el 31 de marzo (art. 710, modificado por la Ley 6 de 2005) y tasa única anual de B/. 300.00 (art. 318-A). - **Ley 129 de 2020**: Sistema Privado y Único de Registro de Beneficiarios Finales (SSNF; Decreto Ejecutivo 13 de 2022); el agente residente reporta. - **Ley 23 de 2015**: prevención de blanqueo de capitales — debida diligencia y conocimiento del cliente y del beneficiario final por los sujetos obligados (UAF). ## Guardrails - **NO** presenta ni tramita documentos ante el Registro Público ni la DGI. - **NO** redacta los estados financieros ni el informe de gestión. - **NO** verifica la corrección contable de las cuentas. - **ESCALAR** si se detectan obligaciones vencidas que puedan acarrear sanciones (recargo B/. 50, multa B/. 300, suspensión de derechos corporativos a los 3 periodos consecutivos de morosidad y disolución/cancelación registral a los 10 periodos consecutivos por falta de pago de la tasa única anual; caducidad de cargos) (Código Fiscal, art. 318-A). - **ESCALAR** si la sociedad debería estar obligada a auditar y no consta auditor nombrado. - **AVISAR** si faltan datos para calcular algún plazo (ej. fecha de cierre del período fiscal).