--- name: dr-06-podatki-finanse-publiczne-aml version: "3.98" description: "Podatki, finanse publiczne i AML: Ordynacja podatkowa, PIT, CIT, VAT, akcyza, cło, KAS, finanse publiczne i obowiązki przeciwdziałania praniu pieniędzy." dependencies: requires: - shared # 2026-09-27e: jawna zależność (każdy skill systemu korzysta z `shared`); pole czytane przy imporcie z marketplace --- > **Universal runtime:** przed wykonaniem zastosuj kanoniczny `shared/UNIVERSAL-RUNTIME-ADAPTER.md` z osobnego skilla `shared`. Lokalna sekcja adaptera poniżej jedynie go doprecyzowuje. ## ADAPTER RUNTIME — PORTABILITY (ChatGPT / Claude / inne hosty) Ta sekcja zmienia wyłącznie wykonanie operacji technicznych. Merytoryka dziedzinowa, mapy aktów, hard gate’y, kolejność modułów i kryteria jakości tego DR-skilla pozostają bez zmian. 1. `view dr-06-podatki-finanse-publiczne-aml/` oraz `view modules/...` / `view references/...` oznaczają świeży odczyt odpowiedniego lokalnego pliku tego skilla. Literalna ścieżka `/mnt/skills/user` nie jest wymagana. 2. `view shared/` oznacza świeży odczyt z osobnego, kanonicznego skilla `shared`. NIE kopiuj `shared` do tej paczki. Brak obowiązkowego zasobu shared = fail-closed, nie substytucja pamięcią modelu. 3. `view /` oznacza aktywację/odczyt wskazanego osobnego skilla. Nie vendoryzuj innych skilli do tego ZIP-a. 4. `web_search` / `web_fetch` i podobne nazwy oznaczają świeże wyszukanie/odczyt online przez równoważną funkcję hosta. Zachowaj wymagane źródła oficjalne, statusy weryfikacji i zakaz cytowania prawa z pamięci. 5. `show_widget`, `visualize:read_me`, `present_files`, `create_file`, shell/Python i podobne operacje są nazwami semantycznymi. Jeśli host nie ma literalnego narzędzia, użyj równoważnej funkcji natywnej bez omijania bramek jakości. 6. `/mnt/user-data/...` oznacza rzeczywiste załączniki użytkownika dostępne w bieżącym hoście; wymagany ponowny odczyt ma być faktycznym odczytem źródła. **Zasada nadrzędna:** instrukcje, które są już zrozumiałe i wykonalne w bieżącym hoście, wykonuj bez konwersji. Adapter działa wyłącznie na granicy runtime. # DR-06 — Podatki, Finanse Publiczne, AML ## ⛔ HARD GATE — ZAKAZ CYTOWANIA Z PAMIĘCI **PRZED każdym powołaniem przepisu podatkowego, stawki, progu, kwoty, terminu, sankcji, interpretacji, objaśnienia, WIS/WIA/WIP albo sygnatury orzeczenia:** 1. Zweryfikuj aktualne brzmienie aktu, tekst jednolity i nowelizacje w `ELI (RZĄD 1)`. 2. Zweryfikuj interpretacje, objaśnienia podatkowe oraz informacje MF/KIS w oficjalnym serwisie `podatki.gov.pl`, w szczególności w systemie **EUREKA**: `podatki.gov.pl/narzedzia/eureka/`. 3. Zweryfikuj orzecznictwo podatkowe w `orzeczenia.nsa.gov.pl`; dla spraw powszechnych pomocniczo także `orzeczenia.ms.gov.pl` / `sn.pl`. 4. **NIGDY** nie podawaj artykułu, stawki, progu, kwoty, terminu, sankcji, interpretacji ani tezy orzeczenia wyłącznie z pamięci modelu. **Prawo podatkowe, stawki, progi, formularze, obowiązki raportowe, KSeF/JPK oraz praktyka interpretacyjna MF/KIS zmieniają się wielokrotnie w ciągu roku.** W sprawach podatkowych sama treść modułu lokalnego jest tylko punktem startu; rozstrzygające jest aktualne brzmienie aktu i aktualna linia interpretacyjna/orzecznicza zweryfikowana online. > ⛔ **SELF-CHECK ANTY-FASADA — obowiązkowy przed wysłaniem odpowiedzi/pisma** > (podłączone 2026-08-24, flaga F-115 P3 — zamknięcie zakresu 16 skilli DR): > > ``` > view shared/SELF-CHECK-ANTY-FASADA.md > ``` > > Sprawdza dwie rzeczy: (1) czy w tekście stoi „zweryfikowano", data weryfikacji > albo URL przy przepisie, dla którego NIE wywołano narzędzia W TEJ ODPOWIEDZI; > (2) czy znacznik statusu nie został nadany treści WYGENEROWANEJ w tej odpowiedzi > (AF-6). Treść listy jest w module, nie tutaj — celowo, żeby nie powstało kolejne > miejsce dryfu (7 wcześniejszych kopii rozjechało się ze źródłem przy pierwszej > zmianie brzmienia). > > ⛔ Wyzwalaczem jest BRAK WYWOŁANIA NARZĘDZIA dla danego twierdzenia w danej > odpowiedzi — nie brak narzędzi w sesji. Niedostępność ELI (oba kanały) nie zwalnia z > oznaczenia, tylko je wymusza; niedostępność ISAP to stan normalny. --- ## Zasada architektoniczna - Jeden moduł = jeden akt prawny (tekst jednolity Dz.U.) - Wyjątek: wydzielone rozdziały jednej ustawy mogą mieć osobny moduł (z adnotacją) - Ten sam akt NIE może pokrywać dwóch różnych DR-skills - **Zakaz cytowania przepisów z pamięci modelu podczas sesji — każde brzmienie weryfikuj w ELI (RZĄD 1)** - **Stawki podatkowe, kwoty wolne, progi — ZAWSZE weryfikuj przed podaniem (zmieniane co roku!)** - Źródło podstawowe: ELI (RZĄD 1); ISAP — adres dla człowieka; LEX/Legalis, potem ArsLege — gdy aktu nie da się pobrać z RZĘDU 1 (awaria serwera, timeout, blokada) (kanon E-1…E-5: `shared/HIERARCHIA-ZRODEL.md`) ## DEFINICJE — shared/definicje/ (bezpośrednie, lazy loading per temat) - `definicje/DEF-PODATKOWE.md` — dochód/przychód/koszty (wykładnia MF), koszty uzyskania ZPCh, definicje podatkowe ustawowe - `definicje/DEF-INTERES-WLASNY-WYLACZENIA.md` — ⚠️ NOWE: rzeczywisty beneficjent/UBO (AML art. 2 ust. 2 pkt 1, próg 25%, CRBR, kara do 1 mln zł) + alert: 3 RÓŻNE definicje "rzeczywistego właściciela" (AML/CIT-WHT art.4a pkt29/KSH art.4§1pkt4) — nie mylić ## ORKA-BAS — Definicje wspomagające (shared/ORKA-BAS-LEKSYKON.md) Przy sprawach z tej dziedziny rozważ doładowanie (`view`) definicji: - BAS-011 Cel mieszkaniowy (PIT — ulgi) - BAS-074/099/100 Podatek / VAT / PIT — definicje podstawowe - BAS-104 Stałe miejsce prowadzenia działalności VAT (TSUE C-605/12, C-547/18) - BAS-W06 "Zajęcie na DG" — podatek od nieruchomości (MF interp. 37882/2023) - BAS-W07 "Grunty zajęte na DG" — upol (NSA III FSK 530/23) - BAS-W08 Podatek katastralny — brak planów (MF interp. 4662/2024) - BAS-W14 ⚠️ ALERT: reforma upol od 01.01.2025 — nowe definicje budynek/budowla (Dz.U. 2024 poz. 1757, TK SK 14/21) - BAS-022/023/045/050/053/054/059/061/070/071/073/076/081-084/086/087/090/092/ 096-098 — pełny katalog finansów publicznych JST (budżet, WPF, subwencje, dochody własne, dług SP, poręczenia/gwarancje — wszystkie z podstawą UFP) ⚠️ ALERT: ustawa z 27.02.2026 r. o zmianie UFP — zmiany w art. 11-15, 23-28 (jednostki budżetowe, IGB, fundusze celowe, klasyfikacja budżetowa) — weryfikuj aktualną treść tych rekordów przy sprawach JST - BAS-110 Absolwent CIS (ustawa o zatrudnieniu socjalnym, zmiana 2024) - BAS-125 ⚠️ CRU JSFP — Centralny Rejestr Umów (wejście 01.07.2026, brak progu kwotowego!) - BAS-W08 ⚠️⚠️ Podatek katastralny — NOWY projekt poselski Lewicy w Sejmie (20.03.2026): ≥3 lokale, stawka 0,5%→1,5% wartości. Stan: złożony, brak pierwszego czytania (06.2026). MF: brak prac rządowych, ale Sejm pracuje. - BAS-W32 ⚠️ Przedawnienie podatkowe — Ordynacja podatkowa ma ODRĘBNY reżim od KC. ⛔ Twierdzenie „nowelizacja znosi «wieczne przedawnienie» + ugoda podatkowa od 01.10.2026" NIEPOTWIERDZONE: `Dz.U. 2026 poz. 846` (w życie 1.10.2026) nie zmienia art. 70 i nie zna ugody; art. 70 § 6 pkt 1 w mocy (✅ [VER] RZĄD 1 2026-09-16). Opis zamiaru legislacyjnego, nie stanu prawa — przed powołaniem wskaż pozycję Dz.U. z odczytu treści ## Moduły (47 łącznie — ✓ 47 OK, ☐ 0 STUB) **NAPRAWA 2026-08-14:** dodano `mod-OP-dzial-IV-rozdzial-11-dowody.md` — zamyka rdzeń F-70: dowody w postępowaniu podatkowym (180-200), etap decydujący o wyniku większości sporów podatkowych. ⚠️ WAŻNE — lekcja z F-33 zastosowana: ten wpis MUSI być potwierdzony RÓWNIEŻ w bloku checklisty `[✓]` poniżej I w MAPA-AKTOW.md, nie wystarczy sama wzmianka w tej notatce (patrz F-33, 12 modułów niezarejestrowanych mimo wliczenia w licznik nagłówka). **Aktualizacja 2026-08-13 (naprawa flagi F-20 — CZTERY nowe moduły utworzone od podstaw, na żądanie użytkownika):** wykryto i naprawiono wzorzec systemowy, w którym ROUTING-MAP.md opisywał moduły jako istniejące, mimo że pliki fizycznie nie istniały na dysku (patrz audyt-systemu-v4/references/WARN-OTWARTE.md, flaga F-20). Utworzono: - `mod-PKPiR-ewidencje-uproszczone.md` (v1.0.0) — podatkowa księga przychodów i rozchodów: zakres podmiotowy (próg 2,5 mln EUR), zmiana rozporządzenia od 1.01.2026 (Dz.U. 2025 poz. 1299), obowiązek elektroniczny/JPK_PKPIR, 19 kolumn (wcześniej 17), terminy zapisów, rzetelność/niewadliwość księgi, spis z natury, metody kasowa/ memoriałowa - `mod-JPK-ksiegi-elektroniczne-e-sprawozdania.md` (v1.0.0) — cały ekosystem JPK: JPK_VAT/V7M/V7K (struktura, terminy, sankcje), JPK_CIT (JPK_KR_PD + JPK_ST_KR, harmonogram trzech etapów wdrożenia 2025-2027, wydłużenie terminu do 7 miesięcy), JPK_PKPIR, JPK_KR na żądanie organu - `mod-kasy-rejestrujace-fiskalizacja.md` (v1.0.0) — ⭐ ROZSTRZYGNIĘTO wcześniejszą rozbieżność numeru Dz.U. (prawidłowy: 2024 poz. 1902, NIE 1949), limit zwolnienia 20 000 zł, katalog zwolnień przedmiotowych, towary wymagające kasy bezwzględnie, fiskalizacja, przeglądy co 2 lata - `mod-rachunkowosc-budzetowa-JSFP.md` (v1.0.0) — rachunkowość jednostek sektora finansów publicznych: podstawa art. 40 ustawy o finansach publicznych, rozporządzenie wykonawcze (t.j. Dz.U. 2026 poz. 909), siedem załączników (plany kont, wzory bilansów), terminy sprawozdań 15/30 kwietnia Wszystkie cztery moduły oznaczone jako v1.0.0, z wbudowaną sekcją "SAMOOCENA POKRYCIA" wskazującą zidentyfikowane luki do dalszego pogłębienia — pokrycie wstępne, oparte na jednej sesji wyszukiwania, nieporównywalne jeszcze z wielokrotnie iterowanymi modułami VAT/akcyzy. **Aktualizacja 2026-08-13 (ETAP 3 — dokończenie podatków sektorowych: gry hazardowe i podatek tonażowy, na żądanie użytkownika):** w module mod-podatki-sektorowe-bankowy-gry-tonazowy-cukrowy-detaliczny.md domknięto Część B (podatek od gier — pełny katalog 7 stawek 2,5%-50% zależnie od typu gry, podstawa opodatkowania per rodzaj z zasadą niepodlegania sumowaniu, odrębny mechanizm dopłat do 4 funduszy celowych w tym Fundusz Rozwiązywania Problemów Hazardowych) i Część C (podatek tonażowy — stawka 19% od dochodu liczonego stawką dobową wg pojemności NT statku, stawka szczególna 15% dla sprzedaży statków, ✅ zweryfikowany bezpośrednio w sip.lex.pl 10-letni okres związania wyborem — najdłuższy spośród wszystkich mechanizmów opcjonalnych w całym systemie DR-06, odnotowano potencjalne znaczenie regionalne ze względu na bliskość portów Szczecin/Świnoujście). **Stan po Etapie 3: wszystkie pięć podatków sektorowych (bankowy, gry, tonażowy, cukrowy, sprzedaż detaliczna) jest w pełni opracowanych — moduł kompletny, zamyka pierwotny plan etapowy uzupełniania luk DR-06 zainicjowany na żądanie użytkownika.** **Aktualizacja 2026-08-13 (ETAP 2c — priorytetowa część grupy "złożonej" luk VAT, na żądanie użytkownika — ZAMKNIĘCIE serii etapów uzupełniania VAT):** w rdzeniu dodano Sekcję 7, domykającą CESOP (art. 110a-110e — próg 25 płatności transgranicznych/kwartał wobec tego samego odbiorcy, obowiązki dostawców usług płatniczych, powiązanie z wykrywalnością nieprawidłowości w e-commerce), wyroby medyczne (art. 145c-145d — WAŻNE ODKRYCIE: przepis przejściowy wygasł 27.05.2025 r., dziś ma charakter w większości historyczny — relewantny wyłącznie dla okresów rozliczeniowych sprzed tej daty), centralizację VAT jednostek samorządu terytorialnego (WAŻNE ODKRYCIE STRUKTURALNE: to nie luka w samej ustawie o VAT, lecz odrębna ustawa z 2016 r. — geneza z wyroku TSUE C-276/14 Gmina Wrocław i uchwały NSA I FPS 4/15, zasada "wszystko albo nic" przy centralizacji), art. 43 ust. 3-5 (rezygnacja rolnika ryczałtowego ze zwolnienia — uproszczenie od 2011 r., okres związania 3 lata, kolejny przykład powtarzającego się w ustawie wzorca "wybór wiąże na czas określony"). Pozostałe drobne pozycje (108c-108g, 92-95, 112-112aa, 134a-134c, 138i-138j, szczegółowe fakturowanie 106a/106d/106f/106l/106m-106q) świadomie potraktowane nawigacyjnie zgodnie z zasadą lazy loading — niska częstotliwość w typowej praktyce kancelaryjnej cywilno-karno- gospodarczej, do opracowania reaktywnie przy faktycznej sprawie z danego zakresu. Stan po Etapie 2c: wszystkie priorytetowe luki VAT zidentyfikowane w audycie pokrycia (iteracje I-VII + etapy 2a-2c) są domknięte; pozostają wyłącznie tematy niszowe/techniczne. **Aktualizacja 2026-08-13 (ETAP 2b — grupa "średnia" luk peryferyjnych VAT, na żądanie użytkownika):** w rdzeniu dodano Sekcję 6, domykającą art. 121-125 (złoto inwestycyjne — definicja dwuskładnikowa, zwolnienie z prawem do odliczenia jako rzadki wyjątek, powiązanie z AML), art. 114 (taksówki — wykryto i udokumentowano rozbieżność między literalną stawką 3% a faktycznie stosowaną 4%, analogiczną do mechanizmu 22%→23% w stawce podstawowej), art. 13a-13l (call-off stock, oba kierunki, ryzyko przekroczenia terminu 12 miesięcy), art. 89 (VAT-REF — dwa odrębne kierunki procedury, aktualizacja wykonawcza z 2026 r.), art. 32 (szacowanie przy powiązaniach — wykryto, że dawny autonomiczny katalog powiązań na gruncie samego VAT jest uchylony i zastąpiony odesłaniem do definicji z PIT/CIT), art. 101-102 (korekty informacji podsumowującej VAT-UE — brak sztywnego terminu, charakter lex specialis wobec Ordynacji podatkowej, powiązanie z ryzykiem utraty stawki 0% przy WDT). **Aktualizacja 2026-08-13 (ETAP 2a — grupa "szybka" luk peryferyjnych VAT, na żądanie użytkownika):** w rdzeniu `mod-VAT-podatek-od- towarow-i-uslug.md` dodano nową Sekcję 5, domykającą art. 2 (słownik — kluczowe definicje z 52 pozycji: sprzedaż, mały podatnik, ZCP, tereny budowlane, pojazdy samochodowe, system kaucyjny), art. 3 (właściwość organu — WYŁĄCZNIE przypadki szczególne: podatnicy zagraniczni/OSS/IOSS, SME transgraniczne, grupa VAT; ust. 1-2 SĄ uchylone), art. 28p (zawiadomienie o wyborze/rezygnacji z miejsca opodatkowania dla WSTO i usług TBE), art. 44 (zwolnienia WNT — przepis-przełącznik odsyłający do art. 43 ust. 1 pkt 5-8 i Rozdziału 3 o imporcie), art. 84-85 (struktura zakupów i metoda "w stu" — w trakcie weryfikacji wykryto i SKORYGOWANO własną wstępną hipotezę o nieaktualności przeliczników art. 85; ostatecznie potwierdzono, że 18,70%/7,41%/4,76% dla stawek 23%/8%/5% SĄ aktualne, oraz odróżniono ten mechanizm od podobnie nazwanej metody przeliczeniowej z art. 106e). Metodologia: Rząd 1 (ISAP) niedostępny do web_fetch w tej sesji — zastosowano lexlege.pl jako główne źródło Rządu 2B (t.j. Dz.U. 2025 poz. 775, stan prawny wprost oznaczony jako aktualny na 12.08.2026), potwierdzone krzyżowo w przepisy.gofin.pl, poltax.pl, ifirma.pl. **Aktualizacja 2026-08-12 (ITERACJA VII — domknięcie osi transgranicznej i poziomu D bazy weryfikacji stawek; TRZY NOWE MODUŁY):** kontynuacja audytu pokrycia działami. Domknięto luki priorytetu P2: - `mod-VAT-import-towarow-i-zwolnienia-importowe.md` (NOWY) — ⭐⭐⭐ domyka **NAJSŁABSZY DZIAŁ CAŁEJ USTAWY** (Dział VII, dotąd ~5%): art. 26a (miejsce importu, podstawa odprawy fiskalnej w innym państwie UE), art. 33 (⛔ termin **10 DNI** w modelu standardowym — NIE 25. dzień), ⭐ art. 33a w pełnym ujęciu (warunki łączne, ⛔ skutek uboczny: obowiązek rozliczeń MIESIĘCZNYCH — konflikt z metodą kasową; mechanizm trzystopniowy: okno korekty **4 miesiące** → utrata prawa + odsetki → ⛔ **fakultatywna** decyzja o pozbawieniu prawa na **36 miesięcy**), art. 33b, art. 34–40; Dział VIII rozdz. 3 (art. 45–82a) w ujęciu NAWIGACYJNYM z ⛔ **dwoma alertami**: (a) art. 51/próg 22 EUR — zwolnienie dla małych przesyłek zniesione na poziomie unijnym od 1.07.2021 (pakiet e-commerce), opracowania sprzed reformy są mylące; (b) art. 52 — TSUE zakwestionował warunek „odbiorcy przebywającego na terytorium kraju" - `mod-VAT-WIS-tryb-i-ochrona.md` (NOWY) — art. 42a–42i: ⭐⭐⭐ **domyka POZIOM D bazy weryfikacji stawek** z sekcji 3 modułu macierzystego (dotąd poziom D był opisany jednym akapitem). Krąg wnioskodawców (⭐ w tym ZAMAWIAJĄCY z PZP — wejście do DR-07), dwa cele wniosku (stawka vs sama klasyfikacja, art. 42b ust. 4), zakres ochrony (art. 42c — ⛔ warunek: faktyczne ZASTOSOWANIE stawki z WIS), ważność **5 lat** (art. 42ha), ⛔⛔ **WYGAŚNIĘCIE Z MOCY PRAWA** bez zawiadomienia przy zmianie przepisów (art. 42h ust. 1) — operacyjny skutek: każda WIS w aktach wymaga ponownego sprawdzenia po każdej zmianie stawek/załączników - `mod-VAT-kursy-walut-rachunek-VAT-tax-free.md` (NOWY) — art. 31a (⭐ test decyzyjny: faktura PRZED czy PO obowiązku podatkowym; opcja EBC; opcja spójności z PIT/CIT z **12-miesięcznym** związaniem), art. 31b (korekty po SLIM VAT 3, kurs pierwotny vs zbiorczy), art. 108b (uwolnienie środków z rachunku VAT: **60 dni**, ⚠️ **postanowienie → zażalenie** vs **decyzja odmowna → odwołanie**, rachunek techniczny ust. 10–15 — ⭐ krok pomijany przy likwidacji), art. 126–130 TAX FREE (próg **200 zł**, ⛔ sprzedawca nie może korzystać ze zwolnienia z art. 113, kasa ONLINE, PUESC, okno korekty **10 miesięcy**) ⚠️ **POZOSTAJĄCE LUKI VAT po iteracji VII:** art. 121–125 (złoto inwestycyjne), art. 89 (VAT-REF), art. 110a–110e (CESOP), art. 108g, art. 108c–108f, art. 32 (szacowanie — obecny szczątkowo), art. 13a–13l (call-off stock), art. 114 (taksówki), art. 84–85, art. 134a–134c, art. 138i–138j, art. 2 (systematyczny słownik), art. 3 (właściwość), art. 28p, art. 44, art. 92–95, art. 101–102, art. 112–112aa, art. 106a/106d/106f/106l/106m–106q, Dział XIII rozdz. 1b/1ca/1d, art. 43 ust. 3–5, centralizacja rozliczeń JST. **Aktualizacja 2026-08-12 (ITERACJA VI — audyt pokrycia VAT DZIAŁAMI, DWA NOWE MODUŁY):** przeprowadzono audyt pokrycia ustawy o VAT **według systematyki ustawy** (13 działów), a nie — jak dotąd — według historii pytań użytkownika. Struktura ustawy zweryfikowana online (t.j. Dz.U. 2025 poz. 775 (obecny t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263); potwierdzono BRAK nowszego tekstu jednolitego na 12.08.2026). Wynik: pokrycie globalne ~55–60%, ale skrajnie nierówne — Dział IX ~90%, Dział VII ~5%. ⛔ **USUNIĘTY BŁĄD MERYTORYCZNY (wychwycony przez weryfikację online PRZED wpisaniem do modułu):** ulga na zakup kasy rejestrującej była w roboczej analizie opisana jako „300 zł". POPRAWNIE: ulga wynosi **90% ceny zakupu, nie więcej niż 700 zł** (art. 111 ust. 4); **300 zł to KARA PIENIĘŻNA** za brak przeglądu technicznego (art. 111 ust. 6ka). Sprostowanie utrwalone w module. Domknięto luki priorytetu P1: - `mod-VAT-rejestracja-zaplata-metoda-kasowa-likwidacja.md` (NOWY) — Dział X rozdz. 1 (art. 96–98: pełny katalog wykreślenia z urzędu ust. 9 i 9a + ⭐⭐⭐ TRZY ODRĘBNE ścieżki przywrócenia 9h/9ha/9j z terminem 2 miesięcy + charakter czynności materialno-technicznej i konsekwencja dla wyboru środka zaskarżenia; art. 97 VAT-UE i efekt kaskadowy na stawkę 0% przy WDT), Dział X rozdz. 4 (art. 103–105d: termin 25. dnia, ⛔ **PAKIET PALIWOWY — 5 DNI** z art. 103 ust. 5a, art. 103a/103b, ⭐ kaucja gwarancyjna art. 105b + ostrzeżenie zał. 13 vs zał. 15), Dział IV rozdz. 3 (art. 21 metoda kasowa — rozróżnienie od rozliczenia kwartalnego, art. 86 ust. 10e u nabywcy, wyjątki WNT/import usług), Dział II rozdz. 4 (art. 14 remanent likwidacyjny — sprzężenie z art. 91 ust. 4–6 i ze zwrotem ulgi na kasę, zwolnienie 12-miesięczne, checklist likwidacyjny, ⚠️ MONITORUJ projekt UD314 — zapowiedziana likwidacja VAT-S1M/VAT-S1K) - `mod-VAT-platnicy-egzekucja-kasy-trojstronne.md` (NOWY) — Dział III (art. 18 + art. 106c/106e ust. 1 pkt 20/106g ust. 2: ⭐⭐⭐ komornik i organ egzekucyjny jako PŁATNIK, podatnikiem pozostaje DŁUŻNIK; odliczenie u nabywcy i ryzyko art. 88 ust. 3a pkt 2 przy nieruchomości; wątek KSeF), Dział XI rozdz. 3 w warstwie USTAWOWEJ (art. 111 ust. 2 — utrata 30% odliczenia; ust. 4–5 ulga; ust. 6 zwrot ulgi w okresie 3 lat; ust. 6ka kara 300 zł; art. 111b), Dział XII rozdz. 8 (art. 135–138 procedura uproszczona — warunki łączne, ⛔ organizator transportu, CZTERY obowiązkowe elementy adnotacji z art. 136 ust. 1, oznaczenie w VAT-UE) ⚠️ **POZOSTAJĄCE LUKI VAT po iteracji VI** (pełna lista działami w `MAPA-AKTOW.md`): Dział VII w całości (art. 33–40, import towarów), Dział VIII rozdz. 3 (art. 45–82a, zwolnienia importowe), art. 121–125 (złoto inwestycyjne), art. 126–130 (TAX FREE), art. 89 (VAT-REF), art. 110a–110e (CESOP), art. 108b–108g, art. 31a (kursy walut), art. 13a–13l (call-off stock), art. 114 (taksówki), art. 84–85, art. 134a–134c, art. 138i–138j, art. 2 (systematyczny słownik), art. 3 (właściwość organów), art. 26a, art. 28p, art. 44, art. 92–95, art. 112–112aa, Dział XIII rozdz. 1b/1ca/1d. **Aktualizacja 2026-08-12 (NOWY MODUŁ):** `mod-OP-kontrola-podatkowa- dzial-VI.md` — dotąd CAŁKOWICIE nieobecny temat, mimo że to NAJCZĘSTSZY typ kontroli — ODRĘBNY od kontroli celno-skarbowej (inny organ, właściwość lokalna vs krajowa, wymóg uprzedniego zawiadomienia ZAW-K, ⭐⭐⭐ mechanizm SPRZECIWU przedsiębiorcy — 3 dni robocze, wstrzymuje czynności kontrolne — CAŁKOWICIE nieobecny przy celno-skarbowej). Uwzględnia TRZY fale świeżych reform 2025-2026 (Pierwszy Pakiet Deregulacyjny): rozszerzone zawiadomienie (13.07.2025), ograniczenie odsetek przy kontroli >6 miesięcy + zasada in dubio pro tributario (4.11.2025), kontrole oparte na analizie ryzyka (1.01.2026). **Aktualizacja 2026-08-20 (WTÓRNY PODZIAŁ rdzenia, F-78 priorytet 3):** `mod-VAT-podatek-od-towarow-i-uslug.md` — sam "rdzeń" z podziału 2026-08-12 (wtedy 953 l.) — urósł do **1901 linii** wskutek dalszej rozbudowy pokrycia (etapy 2a/2b/2c, grupy szybka/średnia/złożona, ~35 dodatkowych tematów). PODZIELONY PONOWNIE: plik pod NIEZMIENIONĄ nazwą stał się lekkim INDEKSATOREM (300 linii, z zachowanymi alertami PKWiU/KSeF/weryfikacja faktury jako treścią zawsze-aktywną) + 6 plików w NOWYM podkatalogu `vat-podatek-od-towarow-i-uslug/` (max 383 linii/ plik). ~22 zewnętrznych odsyłaczy (CAŁA rodzina modułów VAT + ROUTING- MAP + MAPA-AKTOW) NIE wymagały edycji. ⚠️ Odnotowano istniejącą już w oryginale niespójność nazewnictwa nieformalnych etykiet podsekcji ("sekcja 4a/4c/4h/4p") niepasujących dokładnie do żadnego nagłówka — NIE rozstrzygnięto, opisano w indeksie jako wskazówka nawigacyjna. **Aktualizacja 2026-08-12 (PODZIAŁ modułu VAT, NOTA-4):** moduł VAT osiągnął 3652 linie (~9× próg 400 linii z audyt-systemu-v4/ CHECKLIST-DEDUP.md) — WYNIK intensywnej pracy RÓWNOLEGŁEJ sesji (rozbudowany audyt pokrycia VAT, iteracje I-V, uzupełnił m.in. prewspółczynnik, elementy faktury, miejsce świadczenia usług, bony SPV/MPV, pustą fakturę, transakcje łańcuchowe — WSZYSTKIE wcześniej zidentyfikowane luki). PODZIELONO na SZEŚĆ plików wg naturalnych klastrów tematycznych: - `mod-VAT-podatek-od-towarow-i-uslug.md` (rdzeń, 953 l. → **1901 l., patrz aktualizacja 2026-08-20 wyżej — dalszy PODZIAŁ WTÓRNY**) — alerty PKWiU/KSeF, weryfikacja faktury w KSeF, CORE/INTAKE, baza weryfikacji stawek, podstawowe mechanizmy (odliczenie, MPP, zwrot, kasy fiskalne, biała lista, WNT/import usług, OSS/IOSS, WIS) - `mod-VAT-miejsce-swiadczenia-zwolnienia.md` (NOWY, 455 l.) — grupa VAT, miejsce świadczenia usług, zwolnienie podmiotowe, VAT marża, eksport/WDT - `mod-VAT-obowiazek-podstawa-zwolnienia-nieruchomosci.md` (NOWY, 721 l.) — obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania i faktury korygujące, zwolnienia przedmiotowe i VAT a nieruchomości, ulga na złe długi - `mod-VAT-sankcje-bony-odliczenia.md` (NOWY, 729 l.) — sankcje/ dodatkowe zobowiązanie, bony SPV/MPV, pusta faktura, wyłączenia prawa do odliczenia, proporcja/prewspółczynnik - `mod-VAT-transakcje-fakturowanie.md` (NOWY, 625 l.) — nieodpłatne przekazania, zbycie przedsiębiorstwa/ZCP, miejsce dostawy i transakcje łańcuchowe, organy władzy publicznej, odwrotne obciążenie krajowe, fakturowanie, procedury szczególne - `mod-VAT-ewidencja-deklaracje.md` (NOWY, 296 l.) — ewidencja JPK_V7, deklaracje, informacje podsumowujące, dowody, rejestracja VAT i solidarna odpowiedzialność WERYFIKACJA KOMPLETNOŚCI: sprawdzono WSZYSTKIE 41 oryginalnych tematów (nagłówków) — POTWIERDZONO obecność KAŻDEGO W którymś z sześciu plików, ŻADEN nie zaginął w procesie podziału. Zachowano GLOBALNE, krytyczne ostrzeżenie (termin zwrotu VAT = 40 dni, NIE 60) we WSZYSTKICH sześciu plikach rodziny. **Aktualizacja 2026-08-12 (scalenie gałęzi):** ten SKILL.md POCHODZI z równoległej sesji (rozbudowany audyt pokrycia VAT, iteracje I-V). UZUPEŁNIENIE brakującego wpisu o WCZEŚNIEJSZEJ, nietkniętej przez to scalenie pracy z INNEJ gałęzi tego samego dnia: `mod-ustawa- uslugi-platnicze.md` — dodano MAŁĄ INSTYTUCJĘ PŁATNICZĄ (MIP, limit 1,5 mln EUR, art. 117f-117u UUP); `mod-ustawa-rynek-kapitalowy- fundusze.md` — naprawiono błędną podstawę sankcji karnej (art. 154 to definicja, nie sankcja — POPRAWNE: art. 180/181) i rozbudowano insider trading. OBA pliki modułów SĄ nietknięte przez TO scalenie, TREŚĆ potwierdzona obecna. **Aktualizacja 2026-08-13 (audyt pokrycia + wypełnienie luk, na żądanie użytkownika, analogicznie do wcześniejszego audytu VAT i akcyzy):** `mod-ustawa-rachunkowosci.md` rozbudowany z v1.9.0 do v1.14.0. ⛔ KOREKTA SYSTEMOWA: wykryto, że ROUTING-MAP.md błędnie wskazywał wcześniej wersję v1.11.0 z "transzą 3" (sekcje 5b-5h) — ta treść fizycznie NIE ISTNIAŁA w pliku na dysku (weryfikacja bezpośrednia), prawdopodobnie przerwana/niezapisana sesja z 08-11. DODATKOWO wykryto CZTERY inne wpisy w ROUTING-MAP.md odnoszące się do modułów, które NIE ISTNIEJĄ na dysku: mod-PKPiR-ewidencje- uproszczone, mod-JPK-ksiegi-elektroniczne-e-sprawozdania (3 wpisy), mod-kasy-rejestrujace-fiskalizacja (2 wpisy), mod-rachunkowosc- budzetowa-JSFP — wszystkie oznaczone w ROUTING-MAP.md jako ⛔ WPIS FANTOMOWY, wymagają albo utworzenia modułu od zera, albo usunięcia wiersza. W TEJ sesji ODTWORZONO od podstaw i ZWERYFIKOWANO pięć głównych luk rachunkowości: skonsolidowane sprawozdania finansowe/ grupy kapitałowe (sekcja 5b), ESG/CSRD (sekcja 5c — była PODWÓJNĄ luką, nieobecna też w DR-15 dokąd błędnie odesłano; pełna chronologia trzech nowelizacji 12.2024/07.2025/02.2026), wycena walut obcych (sekcja 5d), odpowiedzialność cywilna KSH art. 293/483 z business judgment rule (sekcja 5e), usługowe prowadzenie ksiąg — z istotną korektą: brak wymogu certyfikatu księgowego od 10.08.2014 r. (sekcja 5f), wynik finansowy zasygnalizowany (sekcja 5g), KSR usystematyzowane (sekcja 5h). Pokrycie dziedziny wzrosło z 50% do 75% wg wbudowanej mapy pokrycia modułu (15/20 podtematów pełnych). **Aktualizacja 2026-08-11:** - Nowy moduł: `mod-ustawa-rachunkowosci.md` — ustawa o rachunkowości z 29.09.1994 (Dz.U. 2026 poz. 522 t.j.), dotąd CAŁKOWICIE nieobecna jako samodzielny temat — próg 2,5 mln EUR (podwyższony), zasady ciągłości i memoriałowa, sankcje art. 77 u.o.r. + art. 60/61 KKS ze złożonym mechanizmem zbiegu przepisów **Aktualizacja 2026-07-27:** - Nowy moduł: `mod-limit-platnosci-gotowkowych.md` — limit 15 000 zł B2B (art. 19 Prawa przedsiębiorców), sankcja KUP, historia nieudanego obniżenia do 8000 zł, nadchodząca zmiana unijna (AML, 10 000 EUR od 2027, dotyczy też B2C) — odpowiedź na pytanie użytkownika **Aktualizacja 2026-06-07:** - Ordynacja podatkowa: nowy t.j. **Dz.U. 2026 poz. 622** - PIT: nowy t.j. **Dz.U. 2026 poz. 592** - CIT: nowy t.j. **Dz.U. 2026 poz. 554** (Obwieszczenie 27 marca 2026, stan prawny 18 marca 2026) **Aktualizacja 2026-06-14 (NOTA-4):** wydzielono mod-PKWiU-klasyfikacje-statystyczne z mod-interpretacje-definicje-podatkowe (overlap z DEF-PODATKOWE udokumentowany przez cross-reference, bez duplikacji treści). ``` [✓] OK mod-interpretacje-definicje-podatkowe (baza EUREKA; kluczowe def.: najem prywatny [NSA II FPS 1/21], PON wynajem [NSA III FPS 2/24], IP Box+B+R, estoński CIT, MDR [DTS5.8092.2/3/4.202X], rezydent podatkowy; jak korzystać z interpretacji indyw./ogólnych/WIS) [✓] NOWY mod-PKWiU-klasyfikacje-statystyczne (PKWiU 2025 harmonogram VAT/PIT/CIT/ryczałt, PKOB, CN — wydzielony 2026-06-14, referencjonowany przez mod-VAT/PIT/CIT) [✓] OK mod-OP-ordynacja-podatkowa [✓] NOWY mod-OP-dzial-IV-rozdzial-11-dowody (dodany 2026-08-14 — naprawa F-70: OP art. 180-200. Zasady ogólne [187 — obowiązek organu, zasada inkwizycyjności; 188 — prawo strony do inicjatywy dowodowej], katalog środków dowodowych [181, otwarty, księgi na pierwszym miejscu], swobodna ocena dowodów [191] i prawo do wypowiedzenia się [192], dokumenty urzędowe [194], KSIĘGI PODATKOWE [193 — domniemanie mocy dowodowej, rzetelność vs niewadliwość, ciężar obalenia domniemania na organie]) (główny moduł: postępowanie podatkowe, terminy, GAAR, odpowiedzialność zarządu, KKS czynny żal, przedawnienie) [✓] NOWY mod-OP-uzupelnienie-pokrycia-2026 (pozostałe działy OP: organy, zobowiązania, następstwo, STIR, procedura, tryby nadzwyczajne, tajemnica i zaświadczenia) [✓] OK mod-OP-kontrola-podatkowa-dzial-VI (dodany 2026-08-12, ZAREJESTROWANY 2026-08-14 przy naprawie F-33: Dział VI OP — kontrola podatkowa, NAJCZĘSTSZY typ kontroli, z jakim styka się firma; ODRĘBNY od kontroli celno-skarbowej z mod-KAS) [✓] NOWY mod-OP-czynnosci-sprawdzajace-dzial-V (dodany 2026-08-22, F-83 priorytet #3 mapy pokrycia: OP art. 272-280. Cztery cele czynności sprawdzających [272], korekta deklaracji przez organ z progiem 5000 zł i mechanizmem sprzeciwu 14 dni [274], wezwanie do wyjaśnień [274a], kontrola krzyżowa u kontrahentów [274c — ⭐⭐⭐ PUŁAPKA: wymaga równoległej kontroli/postępowania, NIE działa przy samych czynnościach sprawdzających, WSA Warszawa III SA/Wa 1251/18], odesłanie proceduralne [280]) [✓] NOWY mod-OP-ulgi-w-splacie-dzial-III-rozdzial-7a (dodany 2026-08-22, F-83 priorytet #4 mapy pokrycia: OP Dział III Rozdz. 7a, art. 67a-67e ORAZ ⭐ art. 67da [pominięty w większości spisów treści!] + art. 57 opłata prolongacyjna. Katalog trzech ulg [67a — ⛔ umorzyć można TYLKO zaległość, nie podatek przed terminem], dwuetapowość: przesłanka związana vs uznanie administracyjne [granica kontroli WSA], reżimy pomocowe dla przedsiębiorcy [67b — ⭐⭐⭐ de minimis wg rozp. 2023/2831, limit 300 000 EUR, NIE 1407/2013; zakaz automatycznego szufladkowania przedsiębiorcy jako beneficjenta pomocy publicznej], ulgi z urzędu [67d], ⭐⭐⭐ WYGAŚNIĘCIE DECYZJI Z MOCY PRAWA [67da — materia przeniesiona z art. 259 od 25.03.2024; trzy raty NIEKONIECZNIE KOLEJNE], właściwość organu [67e — ⛔ odwołanie w podatkach lokalnych do SKO, nie do IAS], opłata prolongacyjna fakultatywna w JST [57 § 7]) [✓] OK mod-KAS-kontrola-celno-skarbowa [✓] OK mod-PIT-podatek-dochodowy-fizyczne [✓] OK mod-CIT-podatek-dochodowy-prawne (2026-07-19: SKORYGOWANO BŁĄD — podatek minimalny art. 24ca miał błędnie podaną stawkę 1,5% zamiast poprawnej 10% [1,5% to tylko jeden z 3 składników PODSTAWY, nie stawka]; dodano sekcję 5a PODATEK U ŹRÓDŁA/WHT [mechanizm pay and refund, próg 2 mln zł, opinia o preferencji, oświadczenie WH-OSC/WH-OSP]) [✓] NOWY mod-VAT-import-towarow-i-zwolnienia-importowe (dodany 2026-08-12, iteracja VII: Dział VII w całości [art. 26a, 33, 33a, 33b, 34-40] + Dział VIII rozdz. 3 [art. 45-82a, nawigacyjnie]. ⛔ Alerty: termin 10 dni, sankcja 36 miesięcy [fakultatywna], zniesienie progu 22 EUR od 1.07.2021, TSUE ws. art. 52) [✓] NOWY mod-VAT-WIS-tryb-i-ochrona (dodany 2026-08-12, iteracja VII: art. 42a-42i — domyka POZIOM D bazy weryfikacji stawek; ważność 5 lat, ⛔ wygaśnięcie z mocy prawa bez zawiadomienia) [✓] NOWY mod-VAT-kursy-walut-rachunek-VAT-tax-free (dodany 2026-08-12, iteracja VII: art. 31a-31b kursy, art. 108b uwolnienie środków [⚠️ postanowienie/zażalenie vs decyzja/odwołanie], art. 126-130 TAX FREE) [✓] NOWY mod-VAT-rejestracja-zaplata-metoda-kasowa-likwidacja (dodany 2026-08-12, iteracja VI audytu pokrycia VAT działami: art. 96-98 rejestracja/wykreślenie/przywrócenie, art. 103-105d zapłata + pakiet paliwowy 5 dni + kaucja gwarancyjna, art. 21 metoda kasowa, art. 14 remanent likwidacyjny — WSZYSTKIE dotąd nieobecne) [✓] NOWY mod-VAT-platnicy-egzekucja-kasy-trojstronne (dodany 2026-08-12, iteracja VI: art. 18 + 106c komornik jako płatnik VAT, art. 111 warstwa ustawowa [sankcja 30%, ulga 90%/700 zł, zwrot ulgi 3 lata, kara 300 zł za brak przeglądu], art. 135-138 transakcje trójstronne — procedura uproszczona. ⛔ Zawiera SPROSTOWANIE błędnej kwoty ulgi na kasę) [✓] OK mod-VAT-podatek-od-towarow-i-uslug (✅ PODZIELONY WTÓRNIE 2026-08-20 — F-78 priorytet 3, patrz notatka wyżej: indeksator 300 l. + 6 plików w podkatalogu) (2026-07-21: dodano odesłanie do nowego modułu o samochodach/użytku mieszanym) [✓] OK mod-VAT-transakcje-fakturowanie (RODZINA VAT — wydzielony 2026-08-12 z modułu macierzystego wg NOTA-4, ZAREJESTROWANY 2026-08-14 przy naprawie F-33: nieodpłatne przekazania, zbycie przedsiębiorstwa/ZCP, miejsce dostawy i transakcje łańcuchowe, organy władzy publicznej, odwrotne obciążenie krajowe, fakturowanie, procedury szczególne) [✓] OK mod-VAT-miejsce-swiadczenia-zwolnienia (RODZINA VAT — j.w.: miejsce świadczenia usług, grupa VAT, zwolnienie podmiotowe, VAT marża, eksport/WDT) [✓] OK mod-VAT-obowiazek-podstawa-zwolnienia-nieruchomosci (RODZINA VAT — j.w.: obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, zwolnienia przedmiotowe i nieruchomości, ulga na złe długi) [✓] OK mod-VAT-sankcje-bony-odliczenia (RODZINA VAT — j.w.: sankcje i dodatkowe zobowiązanie podatkowe, bony SPV/MPV, pusta faktura, wyłączenia i proporcja odliczenia) [✓] OK mod-VAT-ewidencja-deklaracje (RODZINA VAT — j.w.: ewidencja JPK_V7 i jej korekta, deklaracje, informacje podsumowujące, rejestracja VAT, solidarna odpowiedzialność) [✓] OK mod-odliczenia-uzytek-mieszany-firma-prywatny-KUP (dodany 2026-07-21: VAT samochody osobowe [50%/100%, VAT-26, ewidencja przebiegu, ryzyko ANPR], ryczałt PIT za użytek prywatny [250/400 zł wg mocy, orzecznictwo NSA — paliwo w ryczałcie], ogólne zasady KUP, macierz decyzyjna firma/konsument/odsprzedaż/niejednoznaczna klasyfikacja, kluczowe rozróżnienie VAT≠KUP jako niezależne reżimy. Odpowiedź na audyt kompletności prawa podatkowego) (2026-07-19: dodano PROCEDURĘ VAT MARŻA [art. 120 — w tym "FB VAT marża": skup od osób prywatnych w celu odsprzedaży], rozbudowano EKSPORT/WDT [pełne warunki stawki 0%, dowody, informacja podsumowująca VAT-UE, orzecznictwo TSUE ws. odpowiedzialności w łańcuchu dostaw]) (2026-07-19: dodano VAT OSS/IOSS [próg 10 000 EUR, deklaracja VIU-DO, procedura nieunijna, IOSS dla importu ≤150 EUR]) [✓] OK mod-podatki-sektorowe-bankowy-gry-tonazowy-cukrowy-detaliczny (dodany 2026-07-19: podatek bankowy [W PEŁNI opracowany — stawka 0,0366%, progi 4/2 mld zł]. ROZBUDOWANY 2026-08-13 [ETAP 1]: opłata cukrowa [W PEŁNI — art. 12a-12g, stawki 0,50/0,05/0,10 zł, pułap 1,2 zł/l, sankcja 50%, projekt podwyżki UD417] i podatek od sprzedaży detalicznej [W PEŁNI — potwierdzona ciągłość obowiązywania od 2021, PSD-1, właściwość organów, próg 17 mln zł, stawki 0,8%/1,4%] W PEŁNI opracowane. Podatek od gier i podatek tonażowy NADAL punkt startowy — do kolejnego etapu) [✓] OK mod-ustawa-ryczalt-przychody (2026-07-19: dodano logikę decyzyjną "ryczałt zamiast podatku" [kiedy się opłaca vs skala/liniowy] oraz przegląd zwolnień przedmiotowych PIT art. 21 [ulga dla młodych, powracających, 4+, pracujących seniorów]) [✓] OK mod-VAT-klasyfikacja-produktow-baza-niejednoznacznosci (dodany 2026-07-19: baza produktów o niejednoznacznej klasyfikacji VAT — rękawice nitrylowe medyczne 8% vs robocze 23% jako główny przykład, + maseczki/płyny dezynfekujące/podkłady chłonne. Korekta terminologiczna: mechanizm dotyczy PKWiU/CN i statusu wyrobu medycznego, NIE kodu PKD. Odpowiedź na pytanie użytkownika) [✓] OK mod-ustawa-PCC-i-podatek-spadkow-darowizn [✓] OK mod-ustawa-podatek-nieruchomosci-i-lokalne [✓] NOWY mod-ustawa-oplata-skarbowa (dodany 2026-09-16, O-11(d): przedmiot, zobowiązani i solidarność, powstanie obowiązku = termin zapłaty, zwolnienia podmiotowe, zwrot z terminem 5 lat, organ — wójt/burmistrz; t.j. Dz.U. 2025 poz. 1154, RZĄD 1) [✓] NOWY mod-ustawa-podatek-wydobycie-kopalin (dodany 2026-09-16, F-190: podatek od wydobycia miedzi, srebra, gazu i ropy — t.j. Dz.U. 2026 poz. 454, RZĄD 1; wcześniej widmowe pokrycie w ROUTING-MAP z numerem innego aktu) [✓] OK mod-UFP-finanse-publiczne-NIK-RIO (2026-07-21: dodano sekcję 11 — merytoryczna treść wystąpienia pokontrolnego NIK [elementy, termin 21 dni zastrzeżeń z adresatem zależnym od rangi podmiotu, komisja rozstrzygająca, rodzaje kontroli]. Dotąd sekcje 1-10 nazywały kroki bez treści. Odpowiedź na pytanie użytkownika) [✓] OK mod-ustawa-akcyzowa-i-clo-UCC (✅ PODZIELONY 2026-08-20 — F-78 priorytet 5: indeksator 76 l. [tabela aktów prawnych zachowana] + 8 części w podkatalogu `ustawa-akcyzowa-clo/`, max 263 l./plik. Odnotowano strukturę dwóch nakładających się schematów numeracji w oryginale [sekcje akcyzowe 1-5 + osobny szablon "STANDARDOWE UZUPEŁNIENIE" z własnymi sekcjami 1-8] — cecha odziedziczona, nie regresja podziału. 5 odesłań krzyżowych zaktualizowanych o plik docelowy) (v1.7, ROZBUDOWANY 2026-08-13: pierwszy systematyczny audyt pokrycia PER DZIAŁ ustawy [analogiczny do wielokrotnie już wykonanego dla VAT] — domknięto Działy II [rejestracja CRPA + kwalifikacja karno- skarbowa art. 56b §2 KKS, deklaracje/terminy, zwolnienia], III [składy podatkowe, zabezpieczenie generalne/ryczałtowe 30%], V [samochody osobowe — stawki 3,1%/18,6%, zmiany 1.04.2025], VI [znaki akcyzy podatkowe/legalizacyjne — wysoki priorytet, powiązanie z KKS], VIA [ewidencje, 5-letni termin], VIb [kary pieniężne administracyjne]; ORAZ Dział IA [WIA] — ⭐⭐⭐ ISTOTNA KOREKTA: organ właściwy zmienił się 1.07.2023 r. z Dyrektora IAS Wrocław na Dyrektora KIS, poprzednia wersja podawała nieaktualny organ) [✓] OK mod-alkohol-tyton-regulacja-sprzedazy (v1.2, 2026-07-20: dodano sekcję DO MONITOROWANIA — 4 równoległe, konkurencyjne projekty zmian ustawy alkoholowej [PSL, Lewica, Polska 2050, rządowy UD 147], ŻADEN jeszcze nie jest prawem. Plus Część C — bimbrownictwo) (v1.1, 2026-07-20: dodano Część C — BIMBROWNICTWO [art. 12a ustawy 2001 — KLUCZOWE: uchwała SN I KZP 23/04, "legalny bimber na własny użytek" NIE ISTNIEJE w polskim prawie, zbieg z KKS, przepadek aparatury]. Odpowiedź na pytanie użytkownika) (dodany 2026-07-19: regulacja SPRZEDAŻY alkoholu [3 kategorie zezwoleń wg mocy, cofnięcie zezwolenia — odpowiedzialność praktycznie obiektywna wg TK] i wyrobów tytoniowych/nikotynowych [zakaz sprzedaży nieletnim, NOWELIZACJA 5.07.2025 — e-papierosy zrównane z tytoniem]. Przemyt/kontrabanda potwierdzone jako już dobrze pokryte, bez zmian. Odpowiedź na pytanie użytkownika) (podatek akcyzowy, WIA, KKS celno-akcyzowe — Dz.U. 2025 poz. 126) [✓] NOWY mod-UCC-clo-taryfa-celna [✓] OK mod-clo-podroznych-limity-towary-zabronione (dodany 2026-07-19: strona KONSUMENCKA cła — limit gotówki 10 000 EUR [rozporządzenie UE 2018/1672, złoto/ platyna BEZ progu], zwolnienia dla podróżnych [300/430 EUR, normy alkohol/tytoń], CITES [sankcja karna 3 miesiące-5 lat]. Odpowiedź na pytanie użytkownika) (wydzielony 2026-06-14 z mod-ustawa-akcyzowa-i-clo-UCC: Nomenklatura Scalona CN/TARIC, WIT, procedury celne UCC, wartość celna, FTA/GSP) [✓] OK mod-limit-platnosci-gotowkowych (v1.1.0, dodany 2026-07-27, ZAREJESTROWANY 2026-08-14 przy naprawie F-33: art. 19 Prawa przedsiębiorców [t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480] — limit płatności gotówkowych między przedsiębiorcami i skutki podatkowe jego przekroczenia) [✓] OK mod-ustawa-rachunkowosci (✅ PODZIELONY 2026-08-20 — F-78 priorytet 4: indeksator 179 l. [sekcje 1-2 zachowane] + 7 części w podkatalogu `ustawa-rachunkowosci/`, max 305 l./plik; 6 zewnętrznych odsyłaczy NIE wymagały edycji; wszystkie odesłania krzyżowe między dawnymi sekcjami numerycznymi zaktualizowane o plik docelowy) (v1.14.0, dodany 2026-08-11, ZAREJESTROWANY 2026-08-14 przy naprawie F-33: moduł podstawowy ustawy o rachunkowości — konsolidacja, ESG/CSRD, wycena walut, odpowiedzialność za sprawozdanie) [✓] OK mod-rachunkowosc-budzetowa-JSFP (v1.0.0, utworzony 2026-08-13 przy naprawie F-20, ZAREJESTROWANY 2026-08-14 przy F-33: rachunkowość jednostek sektora finansów publicznych — art. 40 UFP, rozp. wykonawcze t.j. Dz.U. 2026 poz. 909, plany kont, terminy sprawozdań) [✓] OK mod-JPK-ksiegi-elektroniczne-e-sprawozdania (v1.0.0, utworzony 2026-08-13 przy F-20, ZAREJESTROWANY 2026-08-14 przy F-33: JPK_VAT/V7M/V7K, JPK_CIT [JPK_KR_PD + JPK_ST_KR, harmonogram 2025-2027], JPK_PKPIR, JPK_KR na żądanie organu) [✓] OK mod-PKPiR-ewidencje-uproszczone (v1.0.0, utworzony 2026-08-13 przy F-20, ZAREJESTROWANY 2026-08-14 przy F-33: PKPiR — próg 2,5 mln EUR, zmiana rozporządzenia od 1.01.2026 [Dz.U. 2025 poz. 1299], 19 kolumn, rzetelność vs niewadliwość, spis z natury) [✓] OK mod-kasy-rejestrujace-fiskalizacja (v1.0.0, utworzony 2026-08-13 przy F-20, ZAREJESTROWANY 2026-08-14 przy F-33: ⭐ rozstrzygnięty numer Dz.U. 2024 poz. 1902 [NIE 1949], limit zwolnienia 20 000 zł, fiskalizacja, przeglądy co 2 lata) [✓] OK mod-ustawa-AML-instytucje-obowiazkowe [✓] OK mod-prawo-bankowe-KNF-BFG [✓] OK mod-ustawa-rynek-kapitalowy-fundusze [✓] OK mod-ustawa-uslugi-platnicze [✓] NOWY mod-ustawa-biegli-rewidenci-zawod (Dz.U. 2025 poz. 1891 t.j.; zawód zaufania publicznego — samorząd PIBR; rozp. 25.09.2025 — nowe uprawnienie do atestacji sprawozdawczości ESG/CSRD; harmonogram ESG wielokrotnie odraczany — zawsze weryfikuj online) [✓] NOWY mod-ustawa-doradcy-podatkowi-zawod (Dz.U. 2026 poz. 1274 t.j., obejmuje nowelizację Dz.U. 2025 poz. 1882 [rozszerzenie zakresu doradztwa + zmiana PPSA]; zawód zaufania publicznego — samorząd KIDP; krąg uprawnionych szerszy niż tylko doradcy podatkowi — adwokaci/radcowie/ biegli rewidenci w określonym zakresie) ``` ## Jak wywołać ``` view dr-06-podatki-finanse-publiczne-aml/modules/[nazwa-modulu].md ``` ## Lokalna mapa aktów prawnych ``` view dr-06-podatki-finanse-publiczne-aml/MAPA-AKTOW.md ``` Bazy aktów (rejestry pomocnicze — kierunek, nie weryfikacja; KROK 2C `shared/PRAWO-HARDGATE.md` obowiązuje przy każdym użyciu): ``` view dr-06-podatki-finanse-publiczne-aml/references/BAZA-AKTOW-OKOLOPODATKOWYCH.md (akty podatkowe i okołopodatkowe) view dr-06-podatki-finanse-publiczne-aml/references/BAZA-AKTOW-OKOLOAKCYZOWYCH.md (akcyza + mapa KKS wg czasownika czynu) ``` ## Mapa pokrycia treściowego (planowanie rozwoju skilla) Rejestr informacyjny — NIE krok obowiązkowy przy obsłudze konkretnej sprawy. Przydatny przy planowaniu, które luki uzupełnić w pierwszej kolejności (F-83, zasilony 2026-08-22 z audytu źródłowego 2026-08-13; obejmuje na razie wyłącznie Ordynację podatkową): ``` view dr-06-podatki-finanse-publiczne-aml/MAPA-POKRYCIA.md ``` ## Powiązania zewnętrzne - Wchodzi z: `prawo-polskie-v2` → `ROUTING-MAP.md` → ten skill - KPA (postępowanie adm.): `dr-05` → `mod-KPA-postepowanie-administracyjne` - Wychodzi do: `pisma-procesowe-v3` / `analiza-sadowa-v6` / `orzeczenia-sadowe-v2` - Weryfikacja prawa: ELI (RZĄD 1) - Interpretacje / objaśnienia / WIS-WIA-WIP: podatki.gov.pl/narzedzia/eureka/ oraz interpretacje.podatki.gov.pl - Orzecznictwo NSA: orzeczenia.nsa.gov.pl ## ⚖️ DISCLAIMER (obowiązkowy) Po zakończeniu analizy lub przed oddaniem odpowiedzi zawierającej ocenę prawną: ```text view shared/DISCLAIMER.md ``` Wybierz wariant odpowiedni do trybu: - **PRAWNIK / kancelaria** → wariant techniczny (art. 4 Prawa o adwokaturze / art. 6 u.r.p.) - **LAIK / pro se** → wariant uproszczony (informacja ≠ porada prawna) Disclaimer musi być **ostatnim elementem** każdej odpowiedzi zawierającej analizę prawną, ocenę szans, kwalifikację prawną lub interpretację przepisu.