--- name: thue-gtgt-dn description: Tính và chuẩn bị số liệu khai thuế GTGT cho doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2026 — phương pháp khấu trừ (đầu ra trừ đầu vào đủ điều kiện, thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau) hoặc trực tiếp theo tỷ lệ % doanh thu (1%, 3%, 5%, 2%); loại hóa đơn từ 5 triệu trả tiền mặt (kể cả cộng dồn cùng người bán cùng ngày), giảm thuế suất 8% đến 31/12/2026, kỳ khai tháng hay quý (doanh thu năm trước 50 tỷ), hạn nộp, bút toán khấu trừ 33311/1331, khai bổ sung, hoàn thuế. Dùng khi người dùng hỏi "tính thuế GTGT quý này", "tờ khai 01/GTGT", "thuế VAT phải nộp bao nhiêu", "hóa đơn trả tiền mặt có được khấu trừ không", "còn được khấu trừ chuyển kỳ sau", "thuế suất 8% hay 10%", "khai thuế tháng hay quý". --- # Thuế GTGT doanh nghiệp Đọc `references/nguyen-tac-chung.md`, `references/thue-dn-2026.md` (mục 1, 6, 7); căn cứ ở `references/van-ban-hieu-luc.md`. ## 1. Xác định - Phương pháp (Luật 48/2024 Đ.11–12): **khấu trừ** nếu doanh thu năm từ 1 tỷ trở lên và làm đủ sổ sách, hoặc DN tự nguyện đăng ký; **trực tiếp theo doanh thu** nếu doanh thu năm dưới 1 tỷ và chưa đăng ký tự nguyện khấu trừ. TNDN theo % doanh thu không làm mất quyền khấu trừ GTGT. - Kỳ khai: quý (doanh thu năm trước ≤50 tỷ, DN mới) / tháng (>50 tỷ) – [cần kiểm tra NĐ 252/2026]. Hạn: tháng → ngày 20 tháng sau; quý → ngày cuối tháng đầu quý sau; trùng ngày nghỉ lùi sang ngày làm việc tiếp theo. - Năm 2026, DN nhỏ, siêu nhỏ: kiểm tra **gia hạn nộp tiền** GTGT theo NĐ 245/2026 (`references/thue-dn-2026.md` mục 6a) – chỉ lùi hạn nộp tiền, không lùi hạn tờ khai; đề nghị gia hạn gửi chậm nhất 02/11/2026. - Số thuế còn được khấu trừ kỳ trước (chỉ tiêu chuyển sang trên tờ khai kỳ trước). ## 2. Tính Khấu trừ – lấy bảng kê từ skill `doc-hoa-don-xml` (`--csv`), thêm cột `thanh_toan` (CK/TM) và `loai_tru` nếu cần: ```bash python3 scripts/tinh_gtgt.py bang_ke_q3.csv --con-khau-tru-ky-truoc 12000000 ``` Trực tiếp: ```bash python3 scripts/tinh_gtgt.py --truc-tiep hang-hoa=2400000000 dich-vu=300000000 --giam-20 ``` ## 3. Quy tắc phải nói đúng - Hóa đơn mua vào **từ 5 triệu** (giá đã có thuế; nhiều hóa đơn cùng người bán cùng ngày cộng lại) phải có **chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt** mới được khấu trừ (Luật 48/2024 Đ.14 k.2 điểm b; ngưỡng 5 triệu tại NĐ 181/2025 Đ.26 – TC); trước 01/07/2025 là 20 triệu. Thuế GTGT của khoản này **cũng không được tính vào chi phí** (Đ.14 k.1 điểm e). - Thuế suất **8%** chỉ cho nhóm được giảm, đến **31/12/2026** (NĐ 174/2025); loại trừ viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, BĐS, kim loại, khai khoáng, hàng chịu TTĐB. Sau 31/12/2026 kiểm tra có gia hạn không. - Đầu vào dùng chung cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế, không hạch toán riêng được: khấu trừ theo tỷ lệ doanh thu chịu thuế / tổng doanh thu (Đ.14 k.1 điểm b). DN doanh thu dưới 1 tỷ mua vào nhiều có thuế: gợi ý cân nhắc đăng ký tự nguyện khấu trừ (Đ.11 k.2 điểm b). - Khai sai: tự khai bổ sung, nộp đủ tiền thuế + tiền chậm nộp 0,03%/ngày **trước khi** có quyết định kiểm tra → không bị phạt khai sai (Luật 108/2025 Đ.44 k.2 điểm a). - Hoàn thuế GTGT (xuất khẩu, dự án đầu tư…): điều kiện riêng – nêu nguyên tắc, chuyển người hành nghề. - Mẫu tờ khai, số chỉ tiêu: theo TT 89/2026 → [cần kiểm tra mẫu mới] trước khi chỉ chỉ tiêu cụ thể; không tự điền thay người dùng trên eTax. ## 4. Đầu ra 1. Bảng tính: đầu ra, đầu vào được khấu trừ, còn được khấu trừ kỳ trước → **phải nộp** hoặc **chuyển kỳ sau**; "Đã kiểm tra phép tính". 2. Danh sách hóa đơn bị loại khỏi khấu trừ và hóa đơn cần bổ sung chứng từ chuyển khoản. 3. Bút toán: khấu trừ Nợ 33311 / Có 1331; nộp thuế Nợ 33311 / Có 112. 4. Hạn khai, nộp của kỳ và hạn nộp tiền nếu được gia hạn (`references/thue-dn-2026.md` mục 6, 6a); lịch cả năm và file .ics: skill `lich-thue-dn`; hạn trùng thứ Bảy, Chủ nhật, ngày lễ lùi sang ngày làm việc tiếp theo. 5. Câu chốt: "Đối chiếu tờ khai trên eTax/HTKK và hỏi cơ quan thuế quản lý trước khi nộp." ## Kết nối ứng dụng Connector dùng cho skill này: **Google Drive** · **Gmail** · **Google Calendar** · **Microsoft 365 (Outlook, OneDrive/SharePoint, Teams)**. Đọc quy tắc trong `references/ket-noi.md` trước khi dùng. 1. Lấy bảng kê hóa đơn mua vào/bán ra (từ skill `doc-hoa-don-xml` hoặc file trên Drive) để tính số liệu tờ khai. 2. Tạo nhắc hạn nộp tờ khai và nộp tiền (ngày 20 hằng tháng hoặc ngày cuối tháng đầu quý sau) trên lịch. 3. Lưu bảng tính số liệu tờ khai vào Drive. **Khi chưa kết nối:** làm đủ phần soạn thảo, tính toán; đưa nội dung sẵn để người dùng tự dán vào email, lịch, thư mục; nhắc **một lần** cách bật connector, không dừng việc chỉ vì chưa kết nối.