Ontología que modeliza el Impuesto sobre el Valor Añadido siguiendo el marco impuesto por la Ley 37/1992 sobre el Valor Añadido (LIVA) y el reglamento del impuesto RD 1624/1992 (RIVA).
type: Ontology
version IRI: http://vocab.linkeddata.es/def/hacienda/iva/1.0.0
creator: Alberto Megina Gonzalo (Ontology Engineering Group - Universidad Politécnica de Madrid)
creator: Mario de Lucas García (Ontology Engineering Group - Universidad Politécnica de Madrid)
creator: Oscar Corcho (Ontology Engineering Group - Universidad Politécnica de Madrid)
has format: http://vocab.linkeddata.es/def/hacienda/iva.owl
issued: 2021-07-20
license: https://creativecommons.org/licenses/by/4.0
preferred namespace prefix: iva
preferred namespace uri: http://vocab.linkeddata.es/def/hacienda/iva#
comment: Esta ontología se ha creado en el marco de una colaboración entre el Ontology Engineering Group y los Institutos Fiscales de Hacienda
version info: First official release @en

Acogido a un Regímen Especial
type: ObjectProperty
domain: Sujeto Pasivo
range: Regímen Especial
comment: Relación entre Sujeto Pasivo y Régimen Especial. Modela una relación de inclusión de un Sujeto Pasivo dentro de un determinado régimen especial por cumplir los requisitos exigidos.

Comete
type: ObjectProperty
domain: Sujeto Pasivo
range: Infracción
comment: Relación entre Sujeto Pasivo e Infracción. Modela la acción de cometer una infracción tributaria por parte de una Persona.
see also: MEMENTO IVA 11080 MIVA nº 7450

Contiene Item
type: ObjectProperty
domain: Factura
range: Item
comment: Relación entre Factura e Item. Modela la acción de contener un item dentro de una determinada Factura.

Emite
type: ObjectProperty
domain: Sujeto Pasivo
range: Factura
comment: Relación entre Sujeto Pasivo y Factura. Modela la relación de emitir una factura por parte de una persona.

Realiza operación
type: ObjectProperty
domain: Sujeto Pasivo
range: Operación
comment: Relación entre Sujeto Pasivo y Operación. Modela la realización de una operación por parte de un sujeto pasivo.

Recibe
type: ObjectProperty
domain: Receptor
range: Factura
comment: Relación entre Recepto y Factura. Modela la acción en la que un receptor recibe una determinada factura.

Tiene cabecera
type: ObjectProperty
domain: Factura
range: Cabecera
comment: Relación entre Factura y Cabecera. Modela la relación de pertenencia de una cabecera a una factura.

Lugar de realización
type: ObjectProperty
domain: Factura
range: Lugar de Realización
comment: Relación entre Factura y Lugar de realización. Indica un determinado lugar donde se emitió la factura.

Tiene Obligación
type: ObjectProperty
domain: Sujeto Pasivo
range: Obligación
comment: Relación entre Sujeto Pasivo y Obligación. Modela la existencia de obligaciones a tratar por parte de los sujetos pasivos del IVA.

Tiene rol
type: ObjectProperty
domain: Persona
range: Rol
comment: Relación entre Persona y Rol. Modela la relación de rol con persona de forma que una persona pueda realizar el rol de sujeto pasivo o de receptor en un determinado momento.

Actividad empresarial
type: DatatypeProperty
domain: Persona
range: string
comment: Descripción del código de la actividad empresarial de una persona en función del CNAE

Base Imponible
type: DatatypeProperty
domain: Item
range: real
comment: La base imponible es el elemento cuantitativo del hecho imponible sobre el que se aplica el tipo impositivo paracalcular la cuota tributaria.

Cantidad
type: DatatypeProperty
domain: Item
range: integer
comment: Número de productos iguales contenidos en la factura.

Código moneda
type: DatatypeProperty
domain: Cabecera
range: Literal
comment: Código indicativo de la moneda utilizada.

Descripción
type: DatatypeProperty
domain: Item
range: string
comment: Comentario general acerca de la factura.

Descuento
type: DatatypeProperty
domain: Item
range: real
comment: Indicador de un descuento aplicado al item.

Dirección
type: DatatypeProperty
domain: Persona
range: string
comment: Dirección física de una persona.

Fecha de expedición
type: DatatypeProperty
domain: Cabecera
range: dateTime
comment: Indicador de la fecha en la que se realizó la factura.

Identificador
type: DatatypeProperty
domain: Cabecera
range: string
comment: Identificador único de una factura.

Importe
type: DatatypeProperty
domain: Item
range: real
comment: Coste total de un conjunto de items.

Lugar de expedición
type: DatatypeProperty
domain: Cabecera
range: dateTime
comment: Lugar donde se realizó la factura.

Modalidad
type: DatatypeProperty
domain: Cabecera
range: string
comment: Indicador de la modalidad concreta de una factura.

Nombre
type: DatatypeProperty
domain: Persona
range: string
comment: Indicador del nombre de una persona.

Precio unitario
type: DatatypeProperty
sub property of: topDataProperty
domain: Item
range: real
comment: Precio individual de cada item.

Tipo impositivo
type: DatatypeProperty
domain: Item
range: real
comment: Porcentaje aplicado al coste del item. Existen 3 tipos impositivos: tipo general (21%), reducido (10%) y superreducido (4%).
see also: MEMENTO IVA 10140 MIVA nº2000 s.

Tipo de operación
type: DatatypeProperty
domain: Operación Sujeta
range: string
comment: Indicador del tipo de operación de una operación sujeta.

Versión
type: DatatypeProperty
domain: Cabecera
range: real
comment: Indicador del número de versión de factura electrónica utilizada.

Cabecera
type: Class
comment: Forma parte de la estructura de una factura electrónica, en base al modelo del Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital, y contiene los datos globales e identificativos de una factura.

Deducción
type: Class
subclass of: Obligación Particular

Devolución
type: Class
subclass of: Obligación Particular

Factura
type: Class
subclass of: Restriction
  on property: Contiene Item
  all values from: Item
subclass of: Restriction
  on property: Tiene cabecera
  all values from: Cabecera
subclass of: Restriction
  on property: Lugar de realización
  all values from: Lugar de Realización
subclass of: Restriction
  on property: Contiene Item
  min qualified cardinality: 1
  on class: Item
subclass of: Restriction
  on property: Tiene cabecera
  qualified cardinality: 1
  on class: Cabecera
subclass of: Restriction
  on property: Lugar de realización
  qualified cardinality: 1
  on class: Lugar de Realización
comment: Modelado de una factura , en base a las guías del Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital, y contiene los elementos esenciales: Descripción global, recogida en la clase Cabecera y los conceptos contenidos en la factura, que están recogidos en la clase Item.

Infracción
type: Class
comment: Consiste en la transgresión de una norma fiscal por parte de una persona física o jurídica u otra entidad. Se calificarán y sancionarán conforme a lo establecido en la Ley General Tributaria (Art. 191-206 ,LGT).

Item
type: Class
comment: Artículo o servicio incluido en la factura. Se detallan toda la información relevante como el precio del elemento individual y tipo impositivo.

Lugar de Realización
type: Class
comment: Ámbito espacial de aplicación: 1) Territorio peninsular español y las Islas Baleares, con inclusión de las islas adyacentes, el mar territorial hasta el límite de 12 millas náuticas y el espacio aéreo correspondiente a todos estos territorios 2) Se excluyen del ámbito del impuesto el Archipiélago Canario, y los territorios de Ceuta y Melilla.
see also: MEMENTO IVA 9370 MIVA nº400 s. LIVA art. 68

Obligación
type: Class
comment: La obligación tributaria es toda aquella obligación que surge como consecuencia de la necesidad de pagar tributos.

Obligación General
type: Class
subclass of: Obligación
comment: Subconjunto de obligaciones que tienen un carácter general.

Obligación Particular
type: Class
subclass of: Obligación
comment: Subconjunto de obligaciones que tienen un tratamiento específico individual.

Operación
type: Class
comment: Clase que engloba los diferentes tipos de operación que contempla la Ley del IVA. Una operación es un hecho que puede o no estar gravado con el impuesto.

Operación No Sujeta
type: Class
subclass of: Operación
comment: La Ley define como no sujetas al impuesto determinadas operaciones, bien porque se realizan por personas que no son o no actúan como empresarios, bien por simplificación o por razones de neutralidad. 9167 - Transmisión de negocio en marcha 9175 - Operaciones de las AAPP 9180 - Entregas y servicios con fines de promoción 9185 - Prestación de servicios en régimen de dependencia 9190 - Autoconsumos 9195 - Concesiones y autorizaciones administrativas 9200 - Otras operaciones no sujetas
see also: MEMENTO IVA 9160 MIVA nº270 s.

Operación Sujeta
type: Class
subclass of: Operación
subclass of: Restriction
  on property: Acogido a un Regímen Especial
  some values from: Regímen Especial
subclass of: Restriction
  on property: Acogido a un Regímen Especial
  max qualified cardinality: 1
  on class: Regímen Especial
comment: Grupo de opraciones en las que la aplicación del impuesto es obligatoria. Solo están sujetas las operaciones realizadas a título oneroso, mediante contraprestación, en dinero o en especie.
see also: MEMENTO IVA 9112 MIVA nº405 s.

Persona
type: Class
subclass of: Restriction
  on property: Tiene rol
  all values from: Rol
subclass of: Restriction
  on property: Tiene rol
  min qualified cardinality: 1
  on class: Rol
comment: Entidad para modelar los atributos necesarios de la persona involucrada en el proceso del IVA.

Receptor
type: Class
subclass of: Rol
subclass of: Restriction
  on property: Recibe
  all values from: Factura
comment: Receptor modela al Consumidor Final, y engloba: 1) Los particulares, en el sentido de personas que no tienen la condición de empresarios o profesionales 2) Los empresarios o profesionales, por las operaciones que realicen al margen de su actividad económica 3) Otras entidades, como asociaciones o fundaciones, que carecen de la condición de empresario o profesional o,teniéndola, actúan al margen de ella 4) Las Administraciones públicas, cuando actúen en el ejercicio de sus funciones públicas
see also: MEMENTO IVA 9091 MIVA nº10 s.

Regímen Especial
type: Class
comment: Creación para simplificar el cumplimiento de las obligaciones formales por parte de los sujetos pasivos, como es el caso del régimen simplificado o el de recargo de equivalencia y, en otros casos, de evitar una posible doble imposición, como en el caso del régimen de bienes usados. Los regímenes especiales tienen carácter voluntario, a excepción del régimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversión, del régimen especial de las agencias de viajes y del régimen especial del recargo de equivalencia, que son obligatorios.

Representante de no establecidos
type: Class
subclass of: Obligación Particular

Rol
type: Class
subclass of: Restriction
  on property: Comete
  some values from: Infracción
comment: Clase adicional para generalizar las clases de Sujeto Pasivo y Receptor en una clase Persona.

Sujeto Pasivo
type: Class
subclass of: Rol
subclass of: Restriction
  on property: Emite
  all values from: Factura
subclass of: Restriction
  on property: Realiza operación
  all values from: Operación
subclass of: Restriction
  on property: Tiene Obligación
  all values from: Obligación
subclass of: Restriction
  on property: Emite
  min qualified cardinality: 1
  on class: Factura
comment: Persona o entidad que realiza las operaciones sujetas al impuesto (empresarios o profesionales: nº 9142 ) y que está obligada al pago del mismo y al cumplimiento de las obligaciones formales. En ocasiones, también responden del pago del tributo personas distintas del sujeto pasivo (responsablesdel impuesto: nº 9532 )
see also: MEMENTO IVA 9500 MIVA nº1300 s. LIVA art. 84 a 70