Alberto Megina Gonzalo (Ontology Engineering Group - Universidad Politécnica de Madrid)
Mario de Lucas García (Ontology Engineering Group - Universidad Politécnica de Madrid)
Oscar Corcho (Ontology Engineering Group - Universidad Politécnica de Madrid)
Ontología que modeliza el Impuesto sobre el Valor Añadido siguiendo el marco impuesto por la Ley 37/1992 sobre el Valor Añadido (LIVA) y el reglamento del impuesto RD 1624/1992 (RIVA).
Esta ontología se ha creado en el marco de una colaboración entre el Ontology Engineering Group y los Institutos Fiscales de Hacienda
First official release
Relación entre Sujeto Pasivo y Régimen Especial. Modela una relación de inclusión de un Sujeto Pasivo dentro de un determinado régimen especial por cumplir los requisitos exigidos.
Acogido a un Regímen Especial
Relación entre Sujeto Pasivo e Infracción. Modela la acción de cometer una infracción tributaria por parte de una Persona.
Comete
MEMENTO IVA 11080 MIVA nº 7450
Relación entre Factura e Item. Modela la acción de contener un item dentro de una determinada Factura.
Contiene Item
Relación entre Sujeto Pasivo y Factura. Modela la relación de emitir una factura por parte de una persona.
Emite
Relación entre Sujeto Pasivo y Operación. Modela la realización de una operación por parte de un sujeto pasivo.
Realiza operación
Relación entre Recepto y Factura. Modela la acción en la que un receptor recibe una determinada factura.
Recibe
Relación entre Factura y Cabecera. Modela la relación de pertenencia de una cabecera a una factura.
Tiene cabecera
Relación entre Factura y Lugar de realización. Indica un determinado lugar donde se emitió la factura.
Lugar de realización
Relación entre Sujeto Pasivo y Obligación. Modela la existencia de obligaciones a tratar por parte de los sujetos pasivos del IVA.
Tiene Obligación
Relación entre Persona y Rol. Modela la relación de rol con persona de forma que una persona pueda realizar el rol de sujeto pasivo o de receptor en un determinado momento.
Tiene rol
Descripción del código de la actividad empresarial de una persona en función del CNAE
Actividad empresarial
La base imponible es el elemento cuantitativo del hecho imponible sobre el que se aplica el tipo impositivo paracalcular la cuota tributaria.
Base Imponible
Número de productos iguales contenidos en la factura.
Cantidad
Código indicativo de la moneda utilizada.
Código moneda
Comentario general acerca de la factura.
Descripción
Indicador de un descuento aplicado al item.
Descuento
Dirección física de una persona.
Dirección
Indicador de la fecha en la que se realizó la factura.
Fecha de expedición
Identificador único de una factura.
Identificador
Coste total de un conjunto de items.
Importe
Lugar donde se realizó la factura.
Lugar de expedición
Indicador de la modalidad concreta de una factura.
Modalidad
Indicador del nombre de una persona.
Nombre
Precio individual de cada item.
Precio unitario
Porcentaje aplicado al coste del item. Existen 3 tipos impositivos: tipo general (21%), reducido (10%) y superreducido (4%).
Tipo impositivo
MEMENTO IVA 10140 MIVA nº2000 s.
Indicador del tipo de operación de una operación sujeta.
Tipo de operación
Indicador del número de versión de factura electrónica utilizada.
Versión
Forma parte de la estructura de una factura electrónica, en base al modelo del Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital, y contiene los datos globales e identificativos de una factura.
Cabecera
Deducción
Devolución
Modelado de una factura , en base a las guías del Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital, y contiene los elementos esenciales: Descripción global, recogida en la clase Cabecera y los conceptos contenidos en la factura, que están recogidos en la clase Item.
Factura
Consiste en la transgresión de una norma fiscal por parte de una persona física o jurídica u otra entidad. Se calificarán y sancionarán conforme a lo establecido en la Ley General Tributaria (Art. 191-206 ,LGT).
Infracción
Artículo o servicio incluido en la factura. Se detallan toda la información relevante como el precio del elemento individual y tipo impositivo.
Item
Ámbito espacial de aplicación: 1) Territorio peninsular español y las Islas Baleares, con inclusión de las islas adyacentes, el mar territorial hasta el límite de 12 millas náuticas y el espacio aéreo correspondiente a todos estos territorios 2) Se excluyen del ámbito del impuesto el Archipiélago Canario, y los territorios de Ceuta y Melilla.
Lugar de Realización
MEMENTO IVA 9370 MIVA nº400 s. LIVA art. 68
La obligación tributaria es toda aquella obligación que surge como consecuencia de la necesidad de pagar tributos.
Obligación
Subconjunto de obligaciones que tienen un carácter general.
Obligación General
Subconjunto de obligaciones que tienen un tratamiento específico individual.
Obligación Particular
Clase que engloba los diferentes tipos de operación que contempla la Ley del IVA. Una operación es un hecho que puede o no estar gravado con el impuesto.
Operación
La Ley define como no sujetas al impuesto determinadas operaciones, bien porque se realizan por personas que no son o no actúan como empresarios, bien por simplificación o por razones de neutralidad. 9167 - Transmisión de negocio en marcha 9175 - Operaciones de las AAPP 9180 - Entregas y servicios con fines de promoción 9185 - Prestación de servicios en régimen de dependencia 9190 - Autoconsumos 9195 - Concesiones y autorizaciones administrativas 9200 - Otras operaciones no sujetas
Operación No Sujeta
MEMENTO IVA 9160 MIVA nº270 s.
Grupo de opraciones en las que la aplicación del impuesto es obligatoria. Solo están sujetas las operaciones realizadas a título oneroso, mediante contraprestación, en dinero o en especie.
Operación Sujeta
MEMENTO IVA 9112 MIVA nº405 s.
Entidad para modelar los atributos necesarios de la persona involucrada en el proceso del IVA.
Persona
Receptor modela al Consumidor Final, y engloba: 1) Los particulares, en el sentido de personas que no tienen la condición de empresarios o profesionales 2) Los empresarios o profesionales, por las operaciones que realicen al margen de su actividad económica 3) Otras entidades, como asociaciones o fundaciones, que carecen de la condición de empresario o profesional o,teniéndola, actúan al margen de ella 4) Las Administraciones públicas, cuando actúen en el ejercicio de sus funciones públicas
Receptor
MEMENTO IVA 9091 MIVA nº10 s.
Creación para simplificar el cumplimiento de las obligaciones formales por parte de los sujetos pasivos, como es el caso del régimen simplificado o el de recargo de equivalencia y, en otros casos, de evitar una posible doble imposición, como en el caso del régimen de bienes usados. Los regímenes especiales tienen carácter voluntario, a excepción del régimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversión, del régimen especial de las agencias de viajes y del régimen especial del recargo de equivalencia, que son obligatorios.
Regímen Especial
Representante de no establecidos
Clase adicional para generalizar las clases de Sujeto Pasivo y Receptor en una clase Persona.
Rol
Persona o entidad que realiza las operaciones sujetas al impuesto (empresarios o profesionales: nº 9142 ) y que está obligada al pago del mismo y al cumplimiento de las obligaciones formales. En ocasiones, también responden del pago del tributo personas distintas del sujeto pasivo (responsablesdel impuesto: nº 9532 )
Sujeto Pasivo
MEMENTO IVA 9500 MIVA nº1300 s. LIVA art. 84 a 70