# 美股指南（八）美国税号

对中国投资者来说，办下一个美国税号，往往就能在许多原则上不向中国居民开放的美国银行和券商顺利开户，甚至申请到美国主流银行的信用卡。

## 税号是什么

在中国，身份证号其实同时承担了税号的功能，税务机关凭身份证号就能精准定位到每一个纳税人。一张中国身份证一次性提供了三重证明：国籍证明、税务身份和身份证件。

美国不一样。作为移民国家，它三亿多人口里有上千万持绿卡的永久居民、上千万的非法移民，以及数百万持工作、学生、商务签证的短期居民。身份状况千差万别，于是美国在制度上干脆把这三件事拆开：「你是谁」「你交不交税」「如何证明你是谁」分别交给不同机构管理。

一个美国人出生时，先拿到出生证明作为公民身份证明；很快会得到一个 Social Security Number（社会安全号，简称 SSN），作为税务和金融系统里的唯一编号；最后才通过州政府办理身份证件。

外国人合法赴美求学或工作、需要向 IRS（美国国税局）报税时，符合条件的会被要求申请 SSN。

对于非法移民，比如一个拉美人偷渡到美国打黑工，自然是没有SSN的。可IRS只管收税，不管出入境。只要在美国境内赚了钱，就得报税。

为了让这些人也能报税，IRS会给他们办理一个ITIN（Individual Taxpayer Identification Number，个人纳税识别号）。ITIN在格式上和SSN一模一样，都是9位数字，唯一的区别是ITIN以9开头，而SSN不会。

除了能直接拿到SSN的留学生群体，大多数中国人能办下来的美国税号，指的都是 ITIN。

## 申请ITIN

ITIN 不是随便提交申请就能批的。IRS 列了一长串「哪些情况需要 ITIN」的清单，核心逻辑只有一条：一个没有美国税号的外国人，确实存在向 IRS 报税的需要。

为了制造这个需要，常见做法是在美国开一家至少两名成员的有限责任公司（LLC）。这家公司可以没有实际业务，一年到头只是产生一些注册、手续和法律咨询的费用。按美国税法，合伙企业的盈亏会按比例分摊到每位成员头上，于是每位成员都因为有来自美国的收入（或亏损）而产生申报义务。

成员甚至不必等到第二年报税季，在公司成立的当年，就能以来年需要报税为由向 IRS 申请 ITIN。

在 IRS 列举的各类情形中，这一种对应的编号是 Exception 1(a)（合伙收入）。申请人需要向 IRS 寄送一份 W-7 表格（ITIN 申请表）、公司出具的证明文件，以及本人护照。

大多数人不会真把护照原件寄去美国，整个流程要好几个月，护照在路上有寄丢的风险。IRS 在全球各地设有专门的中介，叫 Certifying Acceptance Agent，简称 CAA，全部CAA可以在IRS的官网找到。他们代 IRS 核验你的文件和证件，确认无误后只收一份护照复印件，再把全套材料替你寄给 IRS。

在美国开设公司、找会计报税、再通过CAA申请ITIN，总花费大约在2000美元上下。成本不低，但胜在材料扎实、批下来的把握大。

也有别的办法制造美国收入，比如在Amazon Kindle上发布自己的电子书，找几个美国客户付款后，再让Amazon开具一份报税证明，拿着它向IRS申请ITIN。

淘宝上也有不少CAA代理，他们应该用了一些擦边的灰色办法，给IRS提供在美收入证明。他们的收费比开公司低很多，但他们用的是什么材料、能不能经得起 IRS 核查，你自己心里要有数。我的建议是，风险不大，可以一试。

ITIN 不是办一次就一劳永逸，如果3年不用就会被回收，所以要确保每三年至少给IRS报一次税。

## 开户

有了ITIN后，就有机会在一些美国金融机构远程开户，比如Capital One和SoFi。开户的前提是需要居住地址：

 - 如果有在美国的亲友，可以尝试借用他们的地址。
 - 也可以租用私人地址。

租用地址在美国是很常见的生意。美国人移居海外时也面临同样的问题：在本土没有居所、又没有亲友帮忙，就收不到任何实体邮件。于是很多人把自己的地址拿出来做代收：每天把收到的信件扫描成电子版发给客户，需要时再通过国际快递转寄原件。这类公司很多，随手一搜一大把，比如 iPostal1、Anytime Mailbox，月费普遍在 10–30 美元。

有了ITIN和地址，可以尝试在线申请开通Capital One和SoFi，他们都提供美国本土银行账号和信用卡。但用租用的地址申请开户，有较大概率被拒绝，因为这个地址可能在系统中已经有记录了。

远程开户麻烦、变数又多，如果有时间有精力，我建议在拿到 ITIN 后亲自飞一趟美国。直奔洛杉矶或纽约的华人区，一次性把大部分美国银行的账户都开下来。到这一步，使用体验就几乎接近美国本土居民了。